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近日，深圳矽遞科技股份有限公司（以下簡稱“矽遞科技”）回復(fù)了證監(jiān)會(huì)的首輪問詢，問詢函中的問題多達(dá)16個(gè)，這其中包括公司產(chǎn)品是否涉及“礦機(jī)”、外銷收入的真實(shí)性等。

本次IPO，矽遞科技擬登陸深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板，其計(jì)劃募資7.74億元，將分別用于超低功耗智能傳感系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、新一代邊緣計(jì)算產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目及補(bǔ)充營運(yùn)資金項(xiàng)目。

(相關(guān)資料圖)

兩位創(chuàng)始人均為80后，首席技術(shù)官僅高中學(xué)歷

招股書顯示，2009年8月5日，潘昊和繆建國簽署了《深圳矽遞科技有限公司章程》，約定出資設(shè)立矽遞有限，注冊資本為10萬元，潘昊和繆建國以貨幣形式分別認(rèn)繳9.5萬元和5000元出資額。

截至招股說明書簽署日，矽遞投資直接持有公司2376萬股股份，占公司表決權(quán)的40.94%，為矽遞科技的控股股東。潘昊直接持有公司915.8602萬股股份，通過矽遞投資間接控制公司2376萬股股份，合計(jì)控制公司3291.8602萬股股份，占公司表決權(quán)的56.72%，為矽遞科技的實(shí)際控制人。

值得一提的是，矽遞科技的兩位創(chuàng)始人均為80后，并且公司的首席技術(shù)官僅有高中學(xué)歷。

潘昊于1983年6月出生，碩士研究生學(xué)歷。2005年7月至2006年8月，潘昊任英特爾產(chǎn)品（成都）有限公司產(chǎn)品工程師；2007年3月至2008年4月，其任北京畢姆斯特國際貿(mào)易有限公司總經(jīng)理。隨后于2009年8月創(chuàng)立矽遞有限，潘昊任矽遞有限董事長、總經(jīng)理；2015年12月至今，其任公司董事長、總經(jīng)理。

不過，于1988年5月出生的繆建國卻只有高中學(xué)歷，其加入公司時(shí)也僅21歲。2009年8月至2015年12月，繆建國歷任矽遞有限工程師、首席技術(shù)官，并于2015年9月至2015年12月任矽遞有限董事；2015年12月至今，其任公司董事、副總經(jīng)理、首席技術(shù)官。

目前，繆建國直接持股5.58%，同時(shí)為員工持股平臺仟人眾投資的執(zhí)行事務(wù)合伙人，持有1.75%的股份，仟人眾投資持有矽遞科技13.96%的股份，繆建國合計(jì)持股5.83%。

需要指出的是，矽遞有限曾搭建VIE架構(gòu)以進(jìn)行境外融資，且拿到了IDG Investment的融資。

2013年11月，矽遞科技的前身矽遞有限搭建VIE架構(gòu)以進(jìn)行境外融資，2015年6月VIE架構(gòu)拆除。2015年股權(quán)重組時(shí)，IDG Investment放棄對矽遞有限的增資權(quán)，并行使其于2015年簽署的《協(xié)議書》中享有的權(quán)利將本次增資權(quán)轉(zhuǎn)讓予第三方廣州啟康，不到2年時(shí)間該架構(gòu)就協(xié)議解除。

此外，矽遞科技?xì)v史上曾進(jìn)行了多次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，但是價(jià)格公允性似乎欠佳。2015年9月，深創(chuàng)投等股東入股矽遞有限價(jià)格為30元每股，但是2017-2022年期間，股東入股價(jià)格分別為18.74元、11.67元、13.33元、25.62元、14.23元及14.3元，均低于30元每股且波動(dòng)較大。

網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品被質(zhì)疑實(shí)質(zhì)為“礦機(jī)”，超八成收入來自境外

資料顯示，矽遞科技是一家創(chuàng)新型物聯(lián)網(wǎng)科技公司，主營業(yè)務(wù)為邊緣計(jì)算硬件、網(wǎng)絡(luò)通信硬件、智能傳感硬件的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，并提供各類研發(fā)輔助產(chǎn)品及服務(wù)。

2020-2022年（以下簡稱“報(bào)告期”），矽遞科技邊緣計(jì)算硬件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售收入分別為1.29億元、1.63億元和2.88億元，占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為45.25%、29.06%和38.5%，是公司自設(shè)立以來的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入。

不過2021年，受益于氦元素平臺LoRa共享網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)建設(shè)與發(fā)展，矽遞科技網(wǎng)絡(luò)通信硬件收入快速增長，導(dǎo)致公司邊緣計(jì)算硬件2021年銷售收入占比較上年下降。報(bào)告期內(nèi)，公司網(wǎng)絡(luò)通信硬件產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售收入分別為1443.53萬元、2.56億元和3.21億元，占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為5.06%、45.51%和42.8%。

目前，矽遞科技加入LoRaWAN聯(lián)盟，與亞馬遜、微軟等物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)龍頭共建LoRa物聯(lián)網(wǎng)生態(tài)。公司的LoRa網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品主要應(yīng)用于美國氦元素平臺（The Helium Network），氦元素平臺引入?yún)^(qū)塊鏈激勵(lì)機(jī)制，將代幣作為獎(jiǎng)勵(lì)形式發(fā)放給參與共享網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和維護(hù)的網(wǎng)關(guān)鋪設(shè)者。

2021年和2022年，矽遞科技LoRa網(wǎng)關(guān)實(shí)現(xiàn)銷售收入2.23億元和2.73億元，占當(dāng)期銷售收入的比例分為39.5%和36.54%，為公司2021年和2022年業(yè)績的重要構(gòu)成。

值得一提的是，矽遞科技的業(yè)績也是水漲船高。報(bào)告期內(nèi)，公司營業(yè)收入分別為2.85億元、5.66億元和7.49億元，年均復(fù)合增長率為62.07%；凈利潤分別為1526.96萬元、7875.5萬元和1.45億元，年均復(fù)合增長率為208.51%。 2021年、2022年，矽遞科技還現(xiàn)金分紅2000萬元、5000萬元。

不過，氦元素平臺官網(wǎng)稱該平臺為“挖礦”平臺；其代幣HNT在幣安網(wǎng)、芝麻開門、幣系等全球14家交易所交易，矽遞科技的產(chǎn)品為礦機(jī)；相關(guān)熱點(diǎn)礦機(jī)在國內(nèi)有覆蓋，由于政策原因絕大多數(shù)國內(nèi)熱點(diǎn)礦機(jī)都在空轉(zhuǎn)，主要為獲取代幣獎(jiǎng)勵(lì)。

根據(jù)2021年9月國家發(fā)展改革委等11個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布的《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于整治虛擬貨幣“挖礦”活動(dòng)的通知》，虛擬貨幣“挖礦”活動(dòng)指通過專用“礦機(jī)”計(jì)算生產(chǎn)虛擬貨幣的過程；《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》將“虛擬貨幣‘挖礦’活動(dòng)”列入“淘汰類”；2017年9月《關(guān)于防范代幣發(fā)行融資風(fēng)險(xiǎn)的公告》要求各類代幣發(fā)行融資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)立即停止。

于是，監(jiān)管要求矽遞科技說明氦元素平臺的網(wǎng)絡(luò)通訊功能目前的實(shí)際運(yùn)營情況；該平臺用戶是否主要以獲得代幣為目標(biāo)，是否實(shí)質(zhì)為虛擬貨幣生產(chǎn)、發(fā)行及流通的“挖礦”平臺，國內(nèi)用戶數(shù)量及“熱點(diǎn)”數(shù)量。同時(shí)，要求公司說明銷售至氦元素平臺網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品是否實(shí)質(zhì)為“礦機(jī)”，所從事業(yè)務(wù)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，以及生產(chǎn)經(jīng)營和募投項(xiàng)目是否屬于淘汰類產(chǎn)業(yè)。

雖然對于監(jiān)管質(zhì)疑公司產(chǎn)品是否涉及“礦機(jī)”這一情況，矽遞科技都予以了解釋。但是，截至2023年3月24日，氦元素平臺在中國大陸網(wǎng)關(guān)數(shù)量共計(jì)95021臺，15在線網(wǎng)關(guān)1591臺，離線93430臺，在線率為1.67%。離線網(wǎng)關(guān)中有82090臺網(wǎng)關(guān)因違反氦元素平臺政策而被封禁。

其中，矽遞科技LoRaM1網(wǎng)關(guān)在中國大陸地區(qū)數(shù)量為84臺，國內(nèi)設(shè)備均已被封禁或離線狀態(tài)。公司LoRaM1網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品全部面向境外銷售，公司對產(chǎn)品銷售進(jìn)行了嚴(yán)格控制，禁止向境內(nèi)發(fā)貨，并在經(jīng)銷合同中約定，禁止經(jīng)銷商向境內(nèi)銷售氦元素平臺網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品。

報(bào)告期內(nèi)，矽遞科技境外收入占比均在85%以上，公司外銷收入占比較高。境外收入中，公司產(chǎn)品主要銷往北美、歐洲和日韓等國家和地區(qū)，其中北美和歐洲是公司最主要的產(chǎn)品銷售市場。關(guān)于外銷收入真實(shí)性及稅務(wù)合規(guī)性，監(jiān)管也對矽遞科技進(jìn)行了問詢。

研發(fā)費(fèi)用率遞減不及同行，多次出現(xiàn)漏稅被罰

值得注意的是，矽遞科技的研發(fā)投入并沒有隨著業(yè)績提高而增加。報(bào)告期內(nèi)，公司研發(fā)費(fèi)用分別為2492.86萬元、3462.62萬元和4218.31萬元，占同期營業(yè)收入的比例分別為8.74%、6.12%和5.63%，而行業(yè)平均值分別為10.64%、9.31%和10.4%。

需要指出的是，矽遞科技曾多次出現(xiàn)漏稅被罰的情況。

2012-2015年期間，矽遞科技存在少列經(jīng)營收入110.58萬元被罰的情況，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。同一時(shí)期內(nèi)，公司還通過個(gè)人賬戶代發(fā)工資，未履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，少代扣代繳個(gè)人所得稅117.14萬元。

此外，2021年9月22日，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第二稽查局對公司2012-2016年度少繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和2013年度少繳企業(yè)所得稅的行為，處以罰款94375.07元；對公司在扣繳義務(wù)發(fā)生當(dāng)期應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅行為，處以罰款585711.19元。