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昔日可比肩“四大”的“內(nèi)資第一所”——瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，又被罰了。

【資料圖】

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)近日披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙企業(yè)）（簡稱“瑞華所”）在航天通信2017至2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。因瑞華所在航天通信年報(bào)審計(jì)中存在財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等違法事實(shí)，被證監(jiān)會(huì)沒收業(yè)務(wù)收入316.98萬元，并處以633.96萬元的罰款。兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師也被分別處以10萬元罰款。

圖片來源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

被罰沒951萬元

根據(jù)行政處罰決定書，瑞華所在對航天通信2017年、2018年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

瑞華所對 航 天通信控股子公司智慧海派科技有限公司（簡稱“智慧海派 ” ）與深圳市中芯供應(yīng)鏈有限公司（簡稱“深圳中芯”）、湖南中芯供應(yīng)鏈有限公司（簡稱“湖南中芯”）的銷售業(yè)務(wù)模式未保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行必要的審計(jì)程序以識(shí)別可能存在的舞弊行為，相關(guān)審計(jì)程序流于形式。

一是對深圳中芯、湖南中芯的走訪程序存在重大缺陷，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。二是在執(zhí)行銷售與收款流程控制測試合同管理過程中未保持職業(yè)懷疑，對獲取的湖南中芯銷售合同存在的明顯異常未予關(guān)注。三是對智慧海派向湖南中芯的銷售業(yè)務(wù)，未關(guān)注到物流單據(jù)收貨人并非湖南中芯的異常情況，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

瑞華所對智慧海派海外銷售業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，未充分獲取反映實(shí)物流轉(zhuǎn)完整過程的重要審計(jì)證據(jù)，未對發(fā)貨單據(jù)等存在的明顯異常情況保持職業(yè)懷疑。

一是對智慧海派海外銷售的審計(jì)過程中，未獲取能反映外銷實(shí)物完整流轉(zhuǎn)過程的單據(jù)資料，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。二是對智慧海派海外銷售回款執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以核實(shí)銷售回款的真實(shí)性，未對同一筆回款的對手方不一致等明顯異常保持職業(yè)懷疑。三是對智慧海派海外銷售控制測試、穿行測試過程中，未對獲取的對賬單無對方客戶簽章等明顯異常保持職業(yè)懷疑。

瑞華所對智慧海派執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序時(shí)，未對智慧海派客戶回函信息與發(fā)函信息不一致等異常情況保持職業(yè)懷疑。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定： 對瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入3169811.32元，并處以6339622.64元的罰款；對時(shí)任簽字注冊會(huì)計(jì)師袁剛山、左志民給予警告，并分別處以10萬元的罰款。

已無可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)

作為內(nèi)資排名居前、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2018年業(yè)務(wù)收入前100家會(huì)計(jì)事務(wù)所排名第六的會(huì)計(jì)師事務(wù)所， 瑞華所近年來多次收到證監(jiān)會(huì)罰單。

其中，作為康得新年審機(jī)構(gòu)，瑞華所連續(xù)多年為其出具“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”。只有2018年年報(bào)時(shí)，康得新已經(jīng)深陷危機(jī)，大部分董監(jiān)高均無法保證年報(bào)業(yè)績真實(shí)時(shí)，瑞華所才出具了“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告。

今年1月，北京證監(jiān)局公布一則行政處罰決定書，因在昊華能源年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責(zé)，瑞華所被“罰一沒一”。

上海金融法院去年9月的執(zhí)行裁定文書顯示，瑞華所已無可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，并已被限制消費(fèi)。