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雙碳戰(zhàn)略推進 深圳金融機構披露標準逐漸明晰
隨著“雙碳”戰(zhàn)略推進，金融機構環(huán)境信息披露制度正在逐步建立。
近日，深圳金融局、央行深圳中心支行、深圳銀保監(jiān)局、深圳證監(jiān)局聯(lián)合印發(fā)《深圳市金融機構環(huán)境信息披露指引》(下稱《指引》)，從戰(zhàn)略目標、治理結構、政策制度、環(huán)境風險管理、經營活動環(huán)境影響、投融資活動環(huán)境影響、能力建設、創(chuàng)新研究、數據質量管理等九個維度明確了金融機構環(huán)境信息披露的工作要求。
有業(yè)內人士向第一財經記者表示，在監(jiān)管推動下，金融機構已逐步形成較為統(tǒng)一的ESG信息披露和績效評價體系，但目前ESG報告應披露的內容以及量化指標未形成統(tǒng)一標準，各金融機構的ESG披露質量參差不齊。
深圳金融機構披露標準逐漸明晰
具體來看，該《指引》與國際氣候與環(huán)境披露實踐接軌，率先提出金融機構開展自身運營范圍一、范圍二及范圍三碳排放、整體投融資業(yè)務碳排放的核算與披露要求，推動金融機構貫徹落實國家雙碳戰(zhàn)略，加大對綠色、低碳、循環(huán)經濟的支持，促進經濟社會的高質量發(fā)展。
《指引》要求金融機構從戰(zhàn)略、治理、風險管理多領域披露機構內部綠色金融工作開展情況，同時將綠色投融資業(yè)務活動數據、綠色投融資活動環(huán)境效益、非綠資產環(huán)境影響等指標納入披露范圍，從定性及定量兩個維度展現金融機構對環(huán)境風險與機遇的管理應對。
按照《指引》內容，銀行應披露報告期內綠色信貸及綠色債券業(yè)務的管理模式、管理制度和統(tǒng)計制度等情況;金融機構也被鼓勵披露棕色資產余額及其占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產結構、較之前報告期的變動情況，綠色債券持有余額及占總債券持有余額比重，超期未兌付綠色債券余額、較之前報告期的變動情況。
同時，保險業(yè)金融機構應當披露報告期內綠色投資相關制度建設情況，整體投資情況，并對其產生的環(huán)境影響進行量化測算和披露，包括綠色投資策略及執(zhí)行效果;綠色保險產品與服務數量、承保情況、較之前報告期的變動情況，將保險資金投資于綠色投資產品及相關保險資金的運作情況;綠色投資活動產生的環(huán)境效益等指標。
第一財經記者了解到，深圳轄內已有多家銀行對外公開發(fā)布了環(huán)境信息披露報告。截至2021年末，中行深圳分行綠色信貸余額超400億元，占對公授信余額比重超10%;建行深圳分行和工行深圳分行則分別為328.1億元和308.4億元。同期，興業(yè)銀行(601166)深圳分行實現人民銀行口徑綠色貸款余額108.97億元。
截至2022年6月末，農行深圳分行實現銀行監(jiān)管部門口徑綠色貸款余額超500億元，增速約40%;承銷深圳銀行間市場綠色債券4筆，金額合計約12億元;中信銀行(601998)深圳分行綠色信貸余額為108.9億元，較年初增長22.5億元，增幅26%，涉及半導體分立器件制造、汽車零部件及配件制造等多個行業(yè);廣東華興銀行深圳分行綠色信貸余額超25億元。
ESG信息披露質量有待提高
隨著綠色金融標準體系逐步完善，金融機構環(huán)境信息披露在制度、標準、實踐方面已進一步全面、規(guī)范。上述《指引》分別對銀行保險業(yè)等金融機構、證券公司及基金管理公司的綠色投融資相關制度建設情況，整體投融資情況及其產生的環(huán)境影響相關披露內容進一步細化，明確各類金融機構業(yè)務類型并全面納入各類金融機構可披露的投融資環(huán)境信息。
近年來，在“雙碳”目標的引領下，金融行業(yè)環(huán)境和社會責任的重要性日益增加。2020年，銀保監(jiān)會發(fā)布了《關于推動銀行業(yè)和保險業(yè)高質量發(fā)展的指導意見》，提出“銀行業(yè)金融機構要建立健全環(huán)境與社會風險管理體系，將環(huán)境、社會、治理要求納入授信全流程，強化環(huán)境、社會、治理信息披露和與利益相關者的交流互動”。
目前來看，在各上市公司ESG相關報告披露數據中，銀行和保險行業(yè)ESG信息披露率均已達到100%，在ESG信息披露方面處于領先地位。
在此情況下，如何提升金融機構的信息披露質量愈發(fā)重要與緊迫。有業(yè)內人士向記者表示，在監(jiān)管推動下，金融機構已逐步形成較為統(tǒng)一的ESG信息披露和績效評價體系，但在ESG納入信貸風險評級方面仍處于起步階段，且目前ESG報告應披露的內容以及量化指標也未形成統(tǒng)一標準，各金融機構的ESG披露質量參差不齊。
諾亞控股創(chuàng)始投資人、董事章嘉玉向記者指出，金融機構首先要明確自身對于氣候變遷的戰(zhàn)略，如若內部戰(zhàn)略為支持國家轉型方向，高質量增長，內部就應該開始踐行綠色可持續(xù)發(fā)展。
章嘉玉認為，金融機構在支持政策方向、踐行綠色金融理念的同時，自身必須建立一套實踐綠色金融的制度。目前來看，國內金融機構已經構建了相關制度和流程，但是挑戰(zhàn)在于輸入的數據不夠，“最后終端還是要企業(yè)能夠披露，企業(yè)如果不披露，金融機構就無法掌握相關信息。”
