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萊紳通靈董事長(zhǎng)違規(guī)占資“禍及”公司 財(cái)務(wù) 內(nèi)控被出具非標(biāo)意見(jiàn)
萊紳通靈內(nèi)斗出現(xiàn)戲劇性一幕。曾實(shí)名舉報(bào)大舅子夫婦涉嫌職務(wù)侵占的萊紳通靈董事長(zhǎng)沈東軍被爆出“假公濟(jì)私”，在任職期間多次占用上市公司資金。
依據(jù)公司最新披露的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，2009年至2019年期間，萊紳通靈多次通過(guò)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的形式代沈東軍承擔(dān)個(gè)人非履職相關(guān)的費(fèi)用，同時(shí)通過(guò)安徽省佳世德人力資源開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“佳世德”)以人事代理費(fèi)等形式為沈東軍墊支費(fèi)用，公司控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)沈東軍累計(jì)占用上市公司資金1400.41萬(wàn)元。
4月30日，上交所向萊紳通靈發(fā)出監(jiān)管工作函，就實(shí)際控制人資金占用事項(xiàng)明確監(jiān)管要求?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者注意到，近半年內(nèi)，上交所已先后3次向該公司發(fā)出監(jiān)管工作函，涉及對(duì)象均包含公司控股股東、實(shí)際控制人。
違規(guī)占資“禍及”公司
財(cái)務(wù)、內(nèi)控被出具非標(biāo)意見(jiàn)
作為萊紳通靈的創(chuàng)始人，沈東軍自1999年起一直擔(dān)任總經(jīng)理一職。2011年，大舅子馬峻卸任公司董事長(zhǎng)，身為妹夫的沈東軍一肩挑兩擔(dān)，擔(dān)任公司董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理。實(shí)控人擔(dān)任公司董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理，“一言堂”的公司治理體系為大股東利益侵占開(kāi)了方便之門(mén)。
公告顯示，萊紳通靈多次通過(guò)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的形式代沈東軍承擔(dān)個(gè)人非履職相關(guān)的費(fèi)用，其中2009年5.75萬(wàn)元、2013年11.2萬(wàn)元、2015年16萬(wàn)元、2016年5.48萬(wàn)元、2017年5.25萬(wàn)元、2018年105.84萬(wàn)元、2019年17.34萬(wàn)元，累計(jì)承擔(dān)166.86萬(wàn)元。
除承擔(dān)日常費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)外，2017年4月份、2017年8月份、2017年9月份，公司還通過(guò)佳世德以人事代理費(fèi)等形式為沈東軍墊支合計(jì)130.97萬(wàn)元。2018年2月份萊紳通靈又通過(guò)佳世德為沈東軍墊支279.01萬(wàn)元。2019年12月份，萊紳通靈再次為沈東軍墊支推廣及調(diào)研費(fèi)340.32萬(wàn)元、技術(shù)及咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)483.25萬(wàn)元，合計(jì)823.57萬(wàn)元。上述資金占用累計(jì)達(dá)1400.41萬(wàn)元。
針對(duì)高管違規(guī)占資一事，萊紳通靈相關(guān)工作人員在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示：“具體情況我們?cè)摴娴亩家呀?jīng)公告了。目前這部分占用資金已經(jīng)在去年12月份和今年2月份、3月份逐步還清了。”
違規(guī)占資雖已全部?jī)斶€，但余波未了。
公告顯示，針對(duì)“控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用事項(xiàng)”，萊紳通靈已作為前期重大差錯(cuò)采用追溯重述法對(duì)2019年度的合并及公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了更正。然而由于性質(zhì)特殊、金額較大，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司2020年年報(bào)出具了非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)，在審計(jì)報(bào)告中增加了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的該事項(xiàng)。
除財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)意見(jiàn)外，記者發(fā)現(xiàn)，該公司內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)也為非標(biāo)意見(jiàn)。
2020年12月30日，該公司對(duì)外披露了《關(guān)于董事被有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查的公告》。公告稱(chēng)，公司于2020年11月20日向南京市公安局雨花臺(tái)分局報(bào)案并于當(dāng)日收到通知，該局已正式受理公司舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占一案。依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)控該報(bào)告，公司舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占事項(xiàng)未履行內(nèi)部控制審批程序，該重大事項(xiàng)未經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)作出書(shū)面決議。對(duì)此，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為“公司對(duì)此事項(xiàng)的審批存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”。
“公司未經(jīng)內(nèi)部審議程序舉報(bào)董事涉嫌職務(wù)侵占，其報(bào)案行為未必代表公司的真實(shí)意愿，在此環(huán)節(jié)，公司成為了工具，這反映出公司內(nèi)部治理不規(guī)范。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
專(zhuān)家稱(chēng)：涉嫌虛假陳述
原審計(jì)機(jī)構(gòu)難辭其咎
“公司高管在多個(gè)事項(xiàng)上占用公司資金，法律后果是多方面的。該高管的行為不僅會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，信息披露違規(guī)，還涉嫌違反《公司法》中所規(guī)定的忠實(shí)義務(wù)，理論上公司應(yīng)就該部分損失向高管追索。”針對(duì)萊紳通靈高管占用資金一事，王智斌在采訪(fǎng)中告訴記者，“如果有證據(jù)證明該高管有侵占的主觀意圖，只是由于其他原因不得已返還，則該高管亦涉嫌構(gòu)成未遂的‘職務(wù)侵占’。”
“公司過(guò)往年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，目前來(lái)看，已涉嫌構(gòu)成虛假陳述。”王智斌補(bǔ)充道。
透鏡公司研究創(chuàng)始人況玉清在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)直言不諱地指出，“(上述行為)這已經(jīng)構(gòu)成了虛假記載、虛假陳述，理應(yīng)追責(zé)。”
況玉清表示：“上市公司發(fā)生這么大數(shù)額的資金占用問(wèn)題，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)而言，理論上是脫不了干系的。無(wú)論是從內(nèi)控的審計(jì)角度來(lái)看，還是從正常的財(cái)務(wù)審計(jì)角度來(lái)看，這1400萬(wàn)元到底是怎么出去的，審計(jì)機(jī)構(gòu)有沒(méi)有追蹤到這筆款，這背后都值得深思。”
記者查閱公告了解到，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司2021年新聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中天運(yùn)”)，中天運(yùn)2017年度至2019年度為公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)3年，以上年度的審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。2016年度及公司首發(fā)上市審計(jì)機(jī)構(gòu)均為天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。
違規(guī)占資引發(fā)的“后遺癥”不斷顯現(xiàn)，公司是否已啟動(dòng)追責(zé)程序?在記者的一再追問(wèn)下，萊紳通靈上述工作人員回復(fù)稱(chēng)，“我們和前任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有過(guò)溝通，這個(gè)問(wèn)題我個(gè)人無(wú)法回答你，可以向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。”
