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長園集團(tuán)財務(wù)造假被罰50萬元 簽"陰陽合同"、虛構(gòu)海外銷售等
出來混，總是要還的!
于2018年底爆出的長園集團(tuán)子公司造假事件，如今水落石出。10月23日晚間，長園集團(tuán)公告稱，公司已于當(dāng)日收到中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局《行政處罰決定書》([2020]7 號)及《市場禁入決定書》([2020]1 號)。深圳證監(jiān)局決定對長園集團(tuán)給予警告，并處以50萬元罰款;對尹智勇給予警告,并處以30萬元罰款;對史忻、劉瑞、許曉文、魯爾兵、黃永維、倪昭華給予警告,并分別處以20萬元罰款。此外，深圳證監(jiān)局還決定對尹智勇采取10年證券市場禁入措施,對史忻采取5年證券市場禁入措施，對劉瑞采取3年證券市場禁入措施。
據(jù)公告顯示，深圳監(jiān)管局查明：2016年6月7日，長園集團(tuán)與上海和鷹實業(yè)發(fā)展有限公司等16名股東簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，購買上海和鷹機(jī)電科技股份有限公司(后更名為長園和鷹)80%股權(quán)。2016年7月28日，長園和鷹成為長園集團(tuán)控股子公司。自2016年8月起，長園集團(tuán)將長園和鷹納入合并報表范圍。經(jīng)查，長園和鷹通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入、簽訂“陰陽合同”、項目核算不符合會計準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績，導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年、2017年年度報告中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。
從具體違法事實來看，行政處罰決定書列舉了11條具體違法事實，列舉前五條：
一、2015 年 12 月，長園和鷹向泰國M.T. SEWING MACHINE CENTER C0.，LTD.(以下簡稱 M.T. SEWING)出口 2,048 站吊掛產(chǎn)品，并于 2016 年 3 月確認(rèn)銷售收入。經(jīng)查，雙方僅口頭約定 M.T. SEWING 將貨物賣出以后再付款，未銷售不用付款。該批貨物報關(guān)出口后，存放于長園和鷹在泰國租賃的倉庫中;直至 2018年 8 月 1 日，長園和鷹將上述吊掛產(chǎn)品運回國內(nèi)。長園和鷹以此虛增 2016 年度、2017 年度期末應(yīng)收賬款 870.41 萬元。
二、2016年6月至11月，長園和鷹及其子公司分別與JD&TOYOSHIMA CO.,LTD.等 6 家柬埔寨公司簽訂 8 份吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額共計 819.09 萬美元。2016 年,長園和鷹按照合同金額確認(rèn)了收入。經(jīng)查,長園和鷹及其子公司與上述 6家柬埔寨公司簽署了對應(yīng)的備忘錄、承諾函或聲明，表示柬埔寨公司只是協(xié)助免稅清關(guān)，不存在付款義務(wù)。長園和鷹以此虛增 2016 年度營業(yè)收入 5,662.91 萬元，虛增 2016 年度利潤總額 3,954.7 萬元。
三、2016 年 10 月至 12 月，長園和鷹及其子公司分別與 LADOGROUP CORP等 4 家越南代理商簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額共計 438.3 萬美元。2017年 12 月，長園和鷹與越南代理商 STRENGTH SHARP CORPORATI0N 簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額 97.78 萬美元。上述合同均約定，代理商將產(chǎn)品銷售給終端客戶后才產(chǎn)生付款義務(wù)，在代理商付清全部貨款前，長園和鷹及其子公司對設(shè)備擁有所有權(quán)。經(jīng)查，業(yè)績承諾期內(nèi)上述 5 家代理商僅于 2017 年向終端客戶銷售了 183.44 萬美元的吊掛產(chǎn)品，但長園和鷹在合同簽訂當(dāng)年卻提前全額確認(rèn)了收入。長園和鷹以此虛增 2016 年度營業(yè)收入 3,233.44 萬元，虛增 2016 年度利潤總額 2,270.76 萬元;虛減 2017 年度營業(yè)收入 565.96 萬元，虛減 2017 年度利潤總額 432.37 萬元。
四、2017 年 11 月，長園和鷹全資子公司和鷹國際有限公司(以下簡稱和鷹國際)與柬埔寨客戶 DAS XING GARMENT 簽訂金額為 93 萬美元的吊掛產(chǎn)品銷售合同。在一直未發(fā)貨的情況下，和鷹國際于 2017 年 12 月按照合同金額確認(rèn)了收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2018 年 3 月，雙方協(xié)議解除該合同, DAS XING GARMENT 一直未就該合同付款。長園和鷹以此虛增 2017 年度營業(yè)收入 614.12 萬元,虛增 2017年度利潤總額 614.12 萬元。
五、2017 年,長園和鷹智能設(shè)備有限公司(以下簡稱和鷹設(shè)備,系長園和鷹控股子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司的全資子公司)在與南昌中綿實業(yè)發(fā)展有限公司簽訂的吊掛系統(tǒng)銷售合同中約定，貨交承運人后視為完成交付;在與際華三五三九制鞋有限公司簽訂的產(chǎn)品銷售合同中約定,裁剪機(jī)等設(shè)備到貨后試用期滿未提出退貨視為對方同意購買。經(jīng)查,相關(guān)商品實際并未銷售出庫,但和鷹設(shè)備仍確認(rèn)了收入。長園和鷹以此虛增 2017 年度營業(yè)收入 15.64 萬元,虛增2017 年度利潤總額 15.64 萬元。
從最終的調(diào)查結(jié)果來看，財務(wù)造假的主責(zé)是長園和鷹。而處罰文件則顯示，長園和鷹時任常務(wù)副總裁劉瑞存在通過他人舉報造假的行為并因此減輕了處罰。
資料顯示，長園集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)為電力行業(yè)、智能工廠裝備、電子行業(yè)。2020年上半年歸屬于上市公司股東的凈利潤約為9742萬元，同比增長26.47%，營業(yè)收入約為23.61億元，同比下降18.48%，基本每股收益盈利0.0746元，同比增長24.75%。
