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容百科技接受以物抵消5600萬債款 計提比例被質(zhì)疑是為保業(yè)績
2月17日晚間，容百科技公告稱，鑒于比克電池未能按約向公司支付還款，公司決定將子公司容百貿(mào)易對比克電池的應付采購款5600萬元，與公司對比克電池的等額應收賬款進行三方抵銷，并再將剩余的應收賬款按照70%的比例計提壞賬準備。
公告發(fā)布之后，上交所火速發(fā)來問詢函。
接受以物抵消5600萬債款
據(jù)了解，容百科技和比克電池于2019年11月初簽署應收款項付款協(xié)議，約定至2020年2月15日比克電池將向公司支付第四期還款，累計還款金額1.4億元。然而到了2月15日，比克電池并未按約定還款。
公告顯示，截至2月15日，容百科技對比克電池銷售正極材料產(chǎn)品14.8萬元，收到銀行承兌匯票15萬元，前四期累計收到銀行承兌匯票815萬元、融信憑證350萬元。其中，350萬融信憑證的出具方不承諾或保證到期兌付，容百科技表示未將此憑證作為回款處理。
值得注意的是，2019年12月，容百科技子公司容百貿(mào)易曾向比克電池采購了5600萬元圓柱形鋰電池產(chǎn)品，目的是協(xié)助比克電池銷售該批鋰電池產(chǎn)品，從而加速應收賬款的回款。
在2月17日的公告中，容百科技決定將容百貿(mào)易對比克電池的應付采購款5600萬元，與容百科技對比克電池的等額應收賬款進行相互抵銷，并按照70%比例對抵減后應收賬款1.45萬元及350萬元融信憑證合計1.48億元應收款項計提壞賬準備。
容百科技提示稱，這筆5600萬元的應付賬款雖已抵銷公司對比克電池的等額應收賬款，但尚未形成實際資金流入，存在受最新市場狀況影響而發(fā)生跌價損失的風險。
上交所也在2月17日晚發(fā)布問詢函，要求容百科技說明向比克電池采購上述5600萬元產(chǎn)品采購協(xié)議的具體內(nèi)容，說明該批圓柱形鋰電池產(chǎn)品的交割時間、存放地點等交割情況，說明公司與比克電池間是否存在對該批圓柱形鋰電池產(chǎn)品的權(quán)屬爭議等情況。
計提標準被指偏低
在問詢函中，上交所還對70%的計提壞賬準備的依據(jù)提出質(zhì)疑。上交所要求容百科技結(jié)合比克電池以物抵債、近兩期還款無實質(zhì)進展等相關(guān)情況，說明公司對抵減5600萬元后的1.48億元應收款項按照70%的比例計提壞賬準備的確定依據(jù)，是否存在計提不充分的情況。
其實，早在2019年，容百科技就曾因計提壞賬被監(jiān)管部門出具監(jiān)管措施。2019年6月末、9月末，容百科技對比克動力應收賬款中分別有84.19%、96.05%處于逾期狀態(tài)，且在三季報披露前，比克動力還款額均僅占6月末、9月末應收賬款賬面余額的0.90%，公司對其授信額度自7月1日起下調(diào)為0。
以上情況說明容百科技對比克動力的應收賬款相關(guān)信用風險已經(jīng)顯著增加，然而，容百科技在2019年半年報、2019年三季報中依舊按照賬齡計提壞賬準備，未按照逾期情況來單獨計提壞賬準備，直至11月份才宣布進行補充計提，存在壞賬準備計提不充分的情況。
對此，2019年11月20日，寧波證監(jiān)局對容百科技下發(fā)行政監(jiān)管措施決定書，指出公司存在的三個問題之一，便是應收賬款壞賬準備計提不充分。
“通常以審慎的角度來看，企業(yè)都是按照90%以上甚至是100%的比例計提壞賬，”某投資機構(gòu)總經(jīng)理黃劍飛在接受中國網(wǎng)財經(jīng)記者采訪時表示，“容百科技的計提比例一直是偏低的，如果足額計提，可能會對公司2019年經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生影響，甚至會出現(xiàn)虧損，所以公司沒有把比例調(diào)的很高。”
對于可能會因此產(chǎn)生的影響，黃劍飛表示：“這會使公司承受壞賬的風險分攤在以后年份，不會讓2019年賬面損失非常大。也就是說，如果應收款收不回來的話，會對2020年或以后年份有遺留影響。”
據(jù)容百科技發(fā)布的2019年業(yè)績預告顯示，公司預計2019年實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤為8000萬元到1.2億元，與上年同期相比，減少43.63%到62.42%。
中國網(wǎng)財經(jīng)發(fā)函致電容百科技，希望就上述內(nèi)容對其進行采訪，截至發(fā)稿前未得到回復。
