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勝算幾何？不服行政處罰 瑞華把證監(jiān)會告了
因康得新財務(wù)造假被立案調(diào)查的瑞華會計師事務(wù)所，居然把證監(jiān)會告了!
北京法院審判信息網(wǎng)開庭公告顯示，瑞華不服證監(jiān)會對*ST華澤一案的行政處罰，把證監(jiān)會告了，該案于8月27日在北京市第一中級人民法院開庭審理。
業(yè)內(nèi)專家指出：“目前還未聽說有中介機構(gòu)狀告證監(jiān)會勝訴的案例。”
就在同一天，瑞華再次因為零七股份被深圳證監(jiān)局處罰。此外，它還因康得新和千山藥機兩個案件正被證監(jiān)會立案調(diào)查。
要求撤銷*ST華澤案行政處罰
本次瑞華狀告證監(jiān)會，事出*ST華澤案中被證監(jiān)會罰沒520萬元。說起*ST華澤，大家一定不陌生，該股曾在2018年3月22日至2019年6月24日連續(xù)45個交易日跌停，創(chuàng)A股最長連續(xù)跌停紀錄。
圖片來源：北京法院審判信息網(wǎng)
庭審直播顯示，瑞華的訴求是判決撤銷證監(jiān)會作出的*ST華澤案行政處罰決定書。6月28日，瑞華就該案起訴證監(jiān)會。
原告是瑞華、劉少鋒、張富平、王曉江等四方，被告則是證監(jiān)會。
2018年12月，證監(jiān)會向瑞華、王曉江、劉少鋒、張富平下發(fā)行政處罰決定書，瑞華在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監(jiān)會依法對其沒收業(yè)務(wù)收入130萬元，并處以390萬元的罰款;對王曉江等3人給予警告，并分別處以10萬元的罰款。
今年1月，證監(jiān)會通報了2018年20大稽查典型案例，*ST華澤虛假陳述違規(guī)案被排在了第二位。
2013年至2015年上半年，*ST華澤累計發(fā)生向關(guān)聯(lián)方提供資金的關(guān)聯(lián)交易8.9億元、30.4億元、14.9億元，關(guān)聯(lián)方資金占用余額達13.3億元。公司實控人王濤等人將37.8億元無效票據(jù)入賬充當還款。2018年1月，證監(jiān)會依法對華澤鈷鎳作出行政處罰。
在庭審現(xiàn)場，雙方展開了激烈的辯論，爭議的焦點是瑞華是否勤勉盡責。
瑞華方稱，因證監(jiān)會未退回瑞華工作底稿，沒法對照說明。事務(wù)所已經(jīng)履行相應責任，審計是相對真實，不能事后諸葛亮，在當時條件下發(fā)現(xiàn)不了這么多問題。
證監(jiān)會方則稱，處罰是基于瑞華所沒有執(zhí)行相關(guān)的審計準則，*ST華澤相關(guān)風險事務(wù)所應該在審計報告有所體現(xiàn)。
庭審現(xiàn)場未作出判決，合議庭于休庭后對該案進行評議。
瑞華曾多次吃“罰單”
近年來，瑞華曾多次吃到證監(jiān)會和地方監(jiān)管局開出的罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
最新一例是8月27日，深圳監(jiān)管局行對瑞華開出行政處罰決定書，因在零七股份2014年年報審計過程中未勤勉盡責，未對賬外銀行賬戶執(zhí)行充分的審計程序，未關(guān)注審計證據(jù)之間存在明顯異常。瑞華被沒收零七股份2014年年報審計業(yè)務(wù)收入55萬元，并處以55萬元罰款。
圖片來源：證監(jiān)會官網(wǎng)
今年鬧得沸沸揚揚的則是，今年7月，瑞華因為康得新巨額財務(wù)造假，在審計過程涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)，被證監(jiān)會立案調(diào)查。目前，瑞華還因在千山藥機年報審計中涉嫌未勤勉盡責而正在被立案調(diào)查。
2016年12月6日，瑞華在提供鍵橋通訊2012年年報審計服務(wù)的過程中未勤勉盡責，被責令整改。2017年1月6日，瑞華在審計亞太實業(yè)2013年年度財務(wù)報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，再被證監(jiān)會處罰。
因被證監(jiān)會兩次處罰，2017年2月22日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布通知稱，責令瑞華自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
2017年2月，廣東證監(jiān)局再向瑞華開出罰單。瑞華因勤上光電2013年報審計過程中未勤勉盡責，未按行業(yè)準則規(guī)定對銀行賬戶實施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計報告、關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載，被罰沒業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以95萬元的罰款。
2017年3月，瑞華因振隆特產(chǎn)IPO財務(wù)造假再次被證監(jiān)會公告處罰。作為振隆特產(chǎn)IPO審計機構(gòu)，瑞華對振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財務(wù)報表進行審計并出具了標準無保留意見的審計報告。其在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。
勝算幾何
那這次瑞華起訴證監(jiān)會勝算幾何?
“可以說幾乎沒有勝算。”業(yè)內(nèi)專家告訴記者，證監(jiān)會下發(fā)處罰決定書是經(jīng)過合規(guī)程序，同時經(jīng)過一系列聽證會之后做出的決定，基本上是行業(yè)內(nèi)認可的結(jié)果。“目前為止，還未聽說有中介機構(gòu)狀告證監(jiān)會勝訴的案例。”
北京市君致律師事務(wù)所合伙人陳棟強強調(diào)：“會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)是中國資本市場的關(guān)鍵參與方，其工作對中國資本市場的健康發(fā)展具有重要作用，中介機構(gòu)及其從業(yè)人員勤勉盡責地開展相關(guān)工作是基本要求，應加強與上市公司等市場主體的溝通交流，持續(xù)完善工作措施，進一步提高專業(yè)能力。”
