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存未充分核查債券發(fā)行人情況等問題 開源證券吃警示函
中國證監(jiān)會網(wǎng)站昨日公布的陜西證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(陜證監(jiān)措施字〔2019〕17號)顯示，經(jīng)查，開源證券股份有限公司(以下簡稱“開源證券”，832396.OC)在開展公司債券承銷與受托管理、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中存在以下問題：
一、投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不足投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10，公司債券及資產(chǎn)證券化項(xiàng)目質(zhì)量控制不到位，違反了《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》(證監(jiān)會公告[2018]6號)第三十一條、第五十三條規(guī)定。
二、公司債券項(xiàng)目存在未對債券發(fā)行人重要權(quán)益投資、對外擔(dān)保、募集資金用途、債券擔(dān)保人除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)權(quán)利限制情況進(jìn)行充分核查，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)個(gè)別年度未將實(shí)施控制的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，盡職調(diào)查工作底稿不能有效支撐調(diào)查結(jié)論或與募集說明書披露信息不一致的問題，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令第113號)第四條、第七條，《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第五條、第六條、第十條第(二)項(xiàng)、第十四條第一款、第十五條第(一)項(xiàng)、第十九條第二款、第二十一條規(guī)定。
三、未充分履行資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃管理人職責(zé)，有的項(xiàng)目未按照專項(xiàng)計(jì)劃賬戶監(jiān)管協(xié)議約定獲取基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)收費(fèi)賬戶對賬單，未有效核查專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)是否與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用;基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力較募集說明書預(yù)測發(fā)生較大變化，未及時(shí)進(jìn)行信息披露，違反了《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十三條第(二)項(xiàng)、第(六)項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十九條第(四)項(xiàng)的規(guī)定。
針對上述問題，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令第113號)第五十八條、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第四十六條規(guī)定，陜西證監(jiān)局決定對開源證券予以警示。開源證券應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，進(jìn)一步完善投資銀行業(yè)務(wù)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管控，采取有效措施提高執(zhí)業(yè)水平，確保業(yè)務(wù)開展與合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力相匹配。
據(jù)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，開源證券股份有限公司成立于2001年，注冊資本13億元人民幣。開源證券于2015年4月30日在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)正式掛牌，其主辦券商為財(cái)達(dá)證券有限責(zé)任公司(簡稱“財(cái)達(dá)證券”)?！度珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
2018年8月31日，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了《開源證券股份有限公司關(guān)于公司股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)終止掛牌的公告》，公告稱，開源證券向于2018年8月16日向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司報(bào)送了終止掛牌的申請材料。根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司出具的《關(guān)于同意開源證券股份有限公司終止在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的函》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)函 [2018]3067號)，開源證券股票自2018年9月4日起在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)終止掛牌。
《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》(證監(jiān)會公告[2018]6號)第三十一條規(guī)定：證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。
本指引所稱專職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。
《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第五十三條規(guī)定：證券公司質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)對投資銀行類項(xiàng)目是否符合立項(xiàng)、內(nèi)核等標(biāo)準(zhǔn)和條件，項(xiàng)目組擬提交、報(bào)送、出具或披露的材料和文件是否符合法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定、自律規(guī)則的相關(guān)要求，業(yè)務(wù)人員是否勤勉盡責(zé)履行盡職調(diào)查義務(wù)等進(jìn)行核查和判斷。
發(fā)現(xiàn)投資銀行類項(xiàng)目存在重大風(fēng)險(xiǎn)的，質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)指派專人進(jìn)行必要的現(xiàn)場核查。
《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令第113號)第四條規(guī)定：發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地履行披露義務(wù)，所披露或者報(bào)送的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第七條規(guī)定：為公司債券發(fā)行提供服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、受托管理人、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和監(jiān)管規(guī)則，按規(guī)定和約定履行義務(wù)。
《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條規(guī)定：對違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員，中國證監(jiān)會可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等相關(guān)監(jiān)管措施;依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第五條規(guī)定：盡職調(diào)查過程中,對發(fā)行人發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在獲得合理的盡職調(diào)查材料并對各種盡職調(diào)查材料進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨(dú)立判斷。
對發(fā)行人發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。對專業(yè)意見存有異議的,應(yīng)當(dāng)主動與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商,并可以要求其做出解釋或出具依據(jù);發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核,并可以聘請其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第六條規(guī)定：盡職調(diào)查工作完成后,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。同時(shí),承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度,工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。
盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔,保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于五年。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第十條規(guī)定：調(diào)查發(fā)行人基本情況,包括但不限于:
(一)歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東及實(shí)際控制人
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱工商登記文件、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊,了解公司設(shè)立及最近三年內(nèi)實(shí)際控制人變化情況、重大資產(chǎn)重組情況及報(bào)告期末的前十大股東情況。相關(guān)重大資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)評估事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)簡要查閱資產(chǎn)評估報(bào)告。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的基本情況(包括中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺、中國人民銀行征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠信狀況)及變更情況。實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)調(diào)查到最終的國有控股主體或自然人為止。
若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查其簡要背景、與其他主要股東的關(guān)系及直接或間接持有的發(fā)行人股份/權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況,及該自然人對其他企業(yè)的主要投資情況。
若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查該法人的名稱及其主要股東,包括但不限于該法人的成立日期、注冊資本、主要業(yè)務(wù)、主要資產(chǎn)情況、最近一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(注明是否經(jīng)審計(jì))、所持有的發(fā)行人股份/權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況。
(二)發(fā)行人對其他企業(yè)的重要權(quán)益投資
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱發(fā)行人對其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況,包括主要子公司以及其他有重要影響的參股公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的基本情況、主營業(yè)務(wù)、近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤等)及其重大增減變動的情況及原因。
(三)經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱營業(yè)執(zhí)照、從事業(yè)務(wù)需要的許可資格或資質(zhì)文件(如有),了解發(fā)行人所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品(或服務(wù))的用途、所在行業(yè)狀況及發(fā)行人面臨的主要競爭狀況、經(jīng)營方針及戰(zhàn)略。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)屬性和企業(yè)規(guī)模等,通過訪談等方式,了解發(fā)行人的經(jīng)營模式,調(diào)查發(fā)行人的采購模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式和銷售模式。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)行人對供應(yīng)商和客戶的依賴程度,以及供應(yīng)商和客戶的穩(wěn)定性;承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查與業(yè)務(wù)相關(guān)的情況,包括但不限于報(bào)告期業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成及各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、營業(yè)收入,報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品(服務(wù))的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入變動情況、原材料及能源供應(yīng)變動情況。
(四)公司治理及內(nèi)部控制
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱公司章程、會議記錄、會議決議等,咨詢律師或法律顧問,了解發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu);查閱公司治理有關(guān)文件,了解發(fā)行人現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況(至少包括姓名、現(xiàn)任職務(wù)及任期、從業(yè)簡歷、兼職情況、持有發(fā)行人股份/權(quán)和債券的情況),了解董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職是否符合《公司法》及《公司章程》的規(guī)定;查閱發(fā)行人股東會或股東大會(或者法律法規(guī)規(guī)定的有權(quán)決策機(jī)構(gòu))、董事會(如有)、監(jiān)事會(如有)的議事規(guī)則,關(guān)注發(fā)行人法人治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)機(jī)構(gòu)最近三年內(nèi)的運(yùn)行情況。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱會議記錄、規(guī)章制度等,訪談管理層及員工,咨詢審計(jì)機(jī)構(gòu),了解發(fā)行人會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、重大事項(xiàng)決策等內(nèi)部管理制度的建立及運(yùn)行情況。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性;發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制;最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用,或者為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情形。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第十四條規(guī)定：調(diào)查募集資金用途、使用計(jì)劃、專項(xiàng)賬戶管理安排。
募集資金用于項(xiàng)目投資、股權(quán)投資或收購資產(chǎn)的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查擬投資項(xiàng)目的基本情況、股權(quán)投資情況、擬收購資產(chǎn)的基本情況。
募集資金運(yùn)用涉及立項(xiàng)、土地、環(huán)保等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查取得的有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的情況。
募集資金用于補(bǔ)充流動資金或者償還銀行貸款的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查補(bǔ)充流動資金或者償還銀行貸款的金額和對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第十五條規(guī)定：調(diào)查債券增信措施及相關(guān)安排。
(一)調(diào)查保證人信息
提供保證擔(dān)保的,且保證人為法人或其他組織,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱保證人有關(guān)資料,調(diào)查保證人情況,包括但不限于:
1.基本情況(屬融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的,核實(shí)其業(yè)務(wù)資質(zhì));
2.最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)告,重點(diǎn)關(guān)注凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo);
3.資信狀況(包括中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺、中國人民銀行征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺顯示的該保證人的誠信狀況);
4.累計(jì)對外擔(dān)保余額;
5.累計(jì)擔(dān)保余額及其占凈資產(chǎn)比例;
6.償債能力分析。
提供保證擔(dān)保,且保證人為自然人,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查保證人與發(fā)行人的關(guān)系、保證人的資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對外擔(dān)保情況以及可能影響保證權(quán)利實(shí)現(xiàn)的其他信息。
提供保證擔(dān)保的,且保證人為發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的,承銷機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)調(diào)查保證人所擁有的除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn),以及該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。
(二)擔(dān)保合同或擔(dān)保函
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得債券擔(dān)保合同或擔(dān)保函,核查擔(dān)保合同或擔(dān)保函內(nèi)容是否包括下列事項(xiàng),并就相關(guān)擔(dān)保合同或擔(dān)保函的責(zé)任條款與擔(dān)保人進(jìn)行確認(rèn):
1.擔(dān)保金額;
2.擔(dān)保期限;
3.擔(dān)保方式;
4.擔(dān)保范圍;
5.發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;
6.反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況(如有);
7.各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。
(三)抵押或質(zhì)押擔(dān)保
提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查閱、比較分析有關(guān)資料,了解擔(dān)保物情況,包括但不限于擔(dān)保物名稱、賬面價(jià)值、評估值、擔(dān)保范圍、擔(dān)保物金額與所發(fā)行債券面值總額和本息總額之間的比例,擔(dān)保物的評估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況,以及后續(xù)登記、保管和發(fā)生重大變化時(shí)的安排。同一擔(dān)保物上已經(jīng)設(shè)定其他擔(dān)保的,還應(yīng)當(dāng)核查已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵/質(zhì)押順序。
(四)除保證、抵押、質(zhì)押以外的增信方式
采用限制發(fā)行人債務(wù)和對外擔(dān)保規(guī)模安排、對外投資規(guī)模,限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn),設(shè)置債券回售條款,設(shè)置商業(yè)保險(xiǎn)等商業(yè)安排,設(shè)立償債專項(xiàng)基金等其他方式進(jìn)行增信的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查增信措施的具體內(nèi)容、相關(guān)協(xié)議的主要條款、實(shí)現(xiàn)方式、相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)手續(xù)的辦理情況等事項(xiàng)。
(五)償債計(jì)劃及保障措施
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人制定的具體償債計(jì)劃及保障措施。發(fā)行人設(shè)置專項(xiàng)償債賬戶的,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查該賬戶的資金來源、提取的起止時(shí)間、提取額度、提取金額、管理方式、監(jiān)督安排及信息披露等內(nèi)容。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人構(gòu)成違約的情形、違約責(zé)任及其承擔(dān)方式以及公司債券發(fā)生違約后的訴訟、仲裁或其他爭議解決機(jī)制。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第十九條規(guī)定：根據(jù)盡職調(diào)查內(nèi)容及過程,承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施進(jìn)行核查。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則,核查發(fā)行人披露的可能直接或間接影響債券償付的所有因素,包含發(fā)行人自身、擔(dān)?；蚱渌鲂糯胧?如有)、外部環(huán)境、政策等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),核查發(fā)行人針對風(fēng)險(xiǎn)已采取的具體措施。
承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)詢問管理層,咨詢審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師或法律顧問,調(diào)查發(fā)行人是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大事項(xiàng)及或有事項(xiàng),并分析該等已決或未決仲裁、訴訟與其他重大事項(xiàng)及或有事項(xiàng)對發(fā)行人的重大影響。
《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第二十一條規(guī)定：盡職調(diào)查工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確。工作底稿應(yīng)當(dāng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。
《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十三條規(guī)定：管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)按照本規(guī)定及所附《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》(以下簡稱《盡職調(diào)查指引》)對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查，可聘請具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見;
(二)在專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間，督促原始權(quán)益人以及為專項(xiàng)計(jì)劃提供服務(wù)的有關(guān)機(jī)構(gòu)，履行法律規(guī)定及合同約定的義務(wù);
(三)辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜;
(四)按照約定及時(shí)將募集資金支付給原始權(quán)益人;
(五)為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn);
(六)建立相對封閉、獨(dú)立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機(jī)制，切實(shí)防范專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風(fēng)險(xiǎn);
(七)監(jiān)督、檢查特定原始權(quán)益人持續(xù)經(jīng)營情況和基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流狀況，出現(xiàn)重大異常情況的，管理人應(yīng)當(dāng)采取必要措施，維護(hù)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)安全;
(八)按照約定向資產(chǎn)支持證券投資者分配收益;
(九)履行信息披露義務(wù);
(十)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的終止清算;
(十一)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定以及計(jì)劃說明書約定的其他職責(zé)。
《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第四十六條規(guī)定：中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依法對資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)督管理，并根據(jù)監(jiān)管需要對資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行檢查。對于違反本規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施;依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《證券投資基金法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。
《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十九條規(guī)定：專項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。
管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將清算結(jié)果向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱中國基金業(yè)協(xié)會)報(bào)告，同時(shí)抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。
管理人應(yīng)當(dāng)聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對清算報(bào)告出具審計(jì)意見。
以下為原文：
關(guān)于對開源證券股份有限公司采取出具警示函措施的決定
開源證券股份有限公司：
經(jīng)查，你公司在開展公司債券承銷與受托管理、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中存在以下問題：
一、投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不足投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10，公司債券及資產(chǎn)證券化項(xiàng)目質(zhì)量控制不到位，違反了《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》(證監(jiān)會公告[2018]6號)第三十一條、第五十三條規(guī)定。
二、公司債券項(xiàng)目存在未對債券發(fā)行人重要權(quán)益投資、對外擔(dān)保、募集資金用途、債券擔(dān)保人除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)權(quán)利限制情況進(jìn)行充分核查，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)個(gè)別年度未將實(shí)施控制的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，盡職調(diào)查工作底稿不能有效支撐調(diào)查結(jié)論或與募集說明書披露信息不一致的問題，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令第113號)第四條、第七條，《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第五條、第六條、第十條第(二)項(xiàng)、第十四條第一款、第十五條第(一)項(xiàng)、第十九條第二款、第二十一條規(guī)定。
三、未充分履行資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃管理人職責(zé)，有的項(xiàng)目未按照專項(xiàng)計(jì)劃賬戶監(jiān)管協(xié)議約定獲取基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)收費(fèi)賬戶對賬單，未有效核查專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)是否與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用;基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力較募集說明書預(yù)測發(fā)生較大變化，未及時(shí)進(jìn)行信息披露，違反了《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十三條第(二)項(xiàng)、第(六)項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第十九條第(四)項(xiàng)的規(guī)定。
針對上述問題，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令第113號)第五十八條、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2014]49號)第四十六條規(guī)定，我局決定對你公司予以警示。你公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，進(jìn)一步完善投資銀行業(yè)務(wù)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管控，采取有效措施提高執(zhí)業(yè)水平，確保業(yè)務(wù)開展與合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力相匹配。
如果對該監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
2019年8月19日
