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每日觀察!未識別昊志機電控股股東關聯(lián)方占資，立信會計師事務所收監(jiān)管函
(資料圖片僅供參考)
因2021年年報審計中未識別昊志機電控股股東關聯(lián)方資金占用問題，立信會計師事務所(特殊普通合伙)及2名會計師6日收到深交所下發(fā)的監(jiān)管函。
監(jiān)管函提到，中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局于2022年8月24日出具的警示函顯示，立信會計師事務所、吳常華、劉冬冬在昊志機電2021年年報審計執(zhí)業(yè)中存在未識別控股股東關聯(lián)方資金占用的問題。
立信會計師事務所、吳常華、劉冬冬在了解被審計單位及其環(huán)境時將控股股東資金占用作為重大錯報風險識別和評估，但未針對昊志機電子公司東莞市顯隆電機有限公司向深圳市瑞劍科技有限公司(下稱瑞劍科技)預付大額款項后又解除協(xié)議并退款的異常情形執(zhí)行進一步的審計程序，未發(fā)現(xiàn)瑞劍科技為公司控股股東湯秀清的關聯(lián)公司，導致未發(fā)現(xiàn)2021年度控股股東曾占用公司資金2550萬元。立信會計師事務所出具的《2021年度非經(jīng)營性資金占用及其他關聯(lián)資金往來情況的匯總表的專項審核報告》未如實披露上述關聯(lián)方資金往來。
深交所指出，上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條，《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯(lián)方》第十六條、第十七條等相關規(guī)定。
立信會計師事務所、吳常華、劉冬冬未嚴格執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關規(guī)定，未能勤勉盡責，違反深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年12月修訂)》第1.4條規(guī)定。深交所要求立信會計師事務所、吳常華、劉冬冬充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。
立信會計師事務所官網(wǎng)資料顯示，其由中國會計泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國建立最早和最有影響的會計師事務所之一，1986年復辦，2010年12月改制成為國內(nèi)第一家特殊普通合伙會計師事務所。立信所現(xiàn)有從業(yè)人員10000余名，其中執(zhí)業(yè)注冊會計師2000余名。2001年起，在全國會計師事務所簽發(fā)國內(nèi)上市公司審計報告數(shù)量排行榜上一直保持第一。
中新經(jīng)緯注意到，因控股股東非經(jīng)營性占資問題，昊志機電及董事長等5日剛被深交所通報批評。
深交所指出，昊志機電于2022年8月27日、9月28日先后披露的《關于收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書的公告》《非經(jīng)營性資金占用及其他關聯(lián)資金往來情況的專項報告(更新后)》顯示，昊志機電子公司東莞市顯隆電機有限公司于2020年11月27日以預付款名義向深圳市精時達智動化設備有限公司支付2000萬元，于2021年7月14日、10月11日、10月19日、11月12日以預付款名義向深圳市瑞劍科技有限公司合計支付2550萬元，相關款項實際上均被公司控股股東湯秀清用于歸還借款，構(gòu)成控股股東非經(jīng)營性占用上市公司資金。相關占用款項先后于2020年末、2021年末全部轉(zhuǎn)回顯隆電機賬戶。
深交所稱，鑒于相關違規(guī)事實及情節(jié)，依據(jù)相關規(guī)定，對昊志機電給予通報批評的處分；對昊志機電控股股東、實際控制人、總經(jīng)理湯秀清給予通報批評的處分；對昊志機電董事長湯麗君、時任財務總監(jiān)肖泳林給予通報批評的處分。(中新經(jīng)緯APP)
