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天天新資訊：涉嫌欺詐發(fā)行、信披違規(guī)！紫晶存儲被罰近3700萬，或被強制退市
11月18日晚，*ST紫晶公告稱，收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，招股書虛增營業(yè)收入和利潤、未按規(guī)定披露對外擔(dān)保，構(gòu)成違法行為，證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責(zé)任人采取證券市場禁入措施。
同時，公司可能觸及重大違法行為，存在重大違法強制退市風(fēng)險。
(資料圖)
《事先告知書》顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬，《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤，在上市后，繼續(xù)通過前述財務(wù)造假方式虛增營業(yè)收入，2017年—2020年累計虛增營業(yè)收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規(guī)定如實披露對外擔(dān)保情況。
涉嫌欺詐發(fā)行
具體來看，根據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，紫晶存儲及相關(guān)人員涉嫌存在以下違法事實：
一、欺詐發(fā)行
2019年4月3日，紫晶存儲披露《招股說明書》申報稿。10月23日，紫晶存儲獲得上交所上市委審議同意發(fā)行上市（首發(fā)）。2020年1月19日，紫晶存儲獲得證監(jiān)會下發(fā)的同意注冊批復(fù)。2月21日，紫晶存儲披露《招股說明書》正式稿。2月26日，紫晶存儲在科創(chuàng)板上市。
（一）《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤
紫晶存儲《招股說明書》涉嫌通過虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業(yè)收入、利潤。具體情況如下：
2017年，紫晶存儲涉嫌通過與深圳市宇維視通科技有限公司（以下簡稱深圳宇維）、深圳富宏華實業(yè)有限公司（以下簡稱深圳富宏華）、南京疊嘉信息科技有限公司（以下簡稱南京疊嘉）、廣州云碩科技發(fā)展有限公司、湖北神狐時代云科技有限公司（以下簡稱湖北神狐）等單位開展虛假業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入合計43,497,313.43元，占當(dāng)年營業(yè)收入的13.9%，虛增利潤合計21,627,070.35元，占當(dāng)年利潤總額的35.82%。
2018年，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信通訊科技有限公司（以下簡稱廣東匯信）、深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉、江蘇菲利斯通信息科技有限公司（以下簡稱江蘇菲利斯通）、淮安瑞馳信息科技有限公司（以下簡稱淮安瑞馳）、廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團股份有限公司（以下簡稱廣東優(yōu)世、）湖北神狐、北京優(yōu)世互聯(lián)智能技術(shù)有限公司等單位開展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認對五華縣華城鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院的收入，虛增營業(yè)收入合計111,457,882.74元，占當(dāng)年營業(yè)收入的27.75%，虛增利潤合計39,036,333.51元，占當(dāng)年利潤總額的32.59%。
2019年上半年，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信、蘇州平流層信息科技有限公司（以下簡稱蘇州平流層）、肇慶優(yōu)世聯(lián)合智慧科技有限公司（以下簡稱肇慶優(yōu)世）等單位開展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認對五華縣人民醫(yī)院的收入，虛增營業(yè)收入合計66,939,521.10元，占當(dāng)年營業(yè)收入的42.97%，虛增利潤合計25,326,629.03元，占當(dāng)年利潤總額的137.33%。
（二）《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔(dān)保
紫晶存儲《招股說明書》涉嫌未按規(guī)定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末對外擔(dān)保余額分別為1,000萬元、1,000萬元、7,500.12萬元。截至招股說明書簽署日，未按規(guī)定披露對外擔(dān)保余額合計13,500.12萬元。
二、信息披露違法違規(guī)
（一）定期報告存在虛假記載
紫晶存儲在上市后，繼續(xù)通過前述財務(wù)造假方式虛增營業(yè)收入、利潤。具體情況如下：
《2019年年度報告》中，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信、廣州創(chuàng)顯科教股份有限公司、蘇州平流層、淮安瑞馳、株洲中車特種裝備科技有限公司、肇慶優(yōu)世等單位開展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認對山西紫晶天眾科技有限公司（以下簡稱山西紫晶天眾）、北京中弘智慧科技有限公司（以下簡稱北京中弘）的收入，虛增營業(yè)收入270,871,411.88元，占當(dāng)期報告記載的營業(yè)收入絕對值的52.46%，虛增利潤145,290,742.15元，占當(dāng)期報告記載的利潤總額絕對值的94.55%。
《2020年年度報告》中，紫晶存儲涉嫌通過與深圳宇維、蘇州平流層、江蘇菲利斯通、淮安瑞馳、廣東優(yōu)世、肇慶優(yōu)世、成都市工業(yè)云制造（四川）創(chuàng)新中心有限公司、合肥睿達機器人有限公司、合肥哈工路波機器人科技有限公司、合肥哈工融泰動力科技有限公司、深圳市北斗教育信息有限公司、廣東維藍數(shù)據(jù)信息有限公司、廣東奧維信息科技有限公司（以下簡稱廣東奧維）開展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認對廣東奧維、山西紫晶天眾、北京中弘、內(nèi)蒙古中弘紫晶科技有限責(zé)任公司、湖南數(shù)蓮紫宸信息科技有限公司的收入，虛增營業(yè)收入340,615,914.92元，占當(dāng)期報告記載的營業(yè)收入絕對值的60.54%，虛增利潤170,028,703.10元，占當(dāng)期報告記載的利潤總額絕對值的151.1%。
（二）未按規(guī)定披露對外擔(dān)保
紫晶存儲《2019年年度報告》涉嫌遺漏披露14,500.12萬元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項，占當(dāng)期凈資產(chǎn)的16.15%。2020年涉嫌未按規(guī)定及時披露17,500萬元對外擔(dān)保事項，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.49%，也均未按規(guī)定在《2020年年度報告》中披露；2021年涉嫌未按規(guī)定及時披露41,790萬元對外擔(dān)保事項，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.46%，其中16,720萬元也未按規(guī)定在《2021年年度報告》中披露。
或被“處以極刑”
而對上述欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為，《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，時任董事長鄭穆、時任董事羅鐵威安排辦理對外擔(dān)保，組織、指使紫晶存儲虛增營業(yè)收入、利潤行為，參與洽談相關(guān)項目，安排、籌措資金虛構(gòu)收回客戶應(yīng)收賬款，是直接負責(zé)的主管人員。
時任董事、總經(jīng)理鐘國裕，時任董事、財務(wù)總監(jiān)李燕霞參與或知悉公司虛增營業(yè)收入、利潤行為和違規(guī)擔(dān)保事項，時任監(jiān)事、總經(jīng)理助理黃美珊，時任副總經(jīng)理焦仕志，時任副總經(jīng)理魏強參與或和悉公司虛增營業(yè)收入、利潤行為，時任獨立董事王鐵林擔(dān)任董事會審計委員會主任，具有會計背景，時任監(jiān)事楊思維分管售后工作，時任董事會秘書王煒負責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù)，對公司虛增營業(yè)收入、利潤行為負有直接責(zé)任，時任南區(qū)銷售總監(jiān)林海忠，時任采購部經(jīng)理丁杰，時任紫晶存儲子公司北京晶鎧信息存儲技術(shù)有限公司常務(wù)副總經(jīng)理劉寧寧參與實施紫晶存儲虛增營業(yè)收入、利潤的行為，是其他直接責(zé)任人員。
因此，證監(jiān)會決定對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以3668.52萬元罰款；對鄭穆、羅鐵威給予警告，并分別處以2164.26萬元罰款；對鐘國裕、李燕霞給予警告，并分別處以220萬元罰款；對黃美珊、焦仕志給予警告，并分別處以160萬元罰款；對魏強、王鐵林、楊思維、王煒、林海忠、丁杰、劉寧寧給予警告，并分別處以105萬元罰款。
同時，對鄭穆、羅鐵威分別采取終身市場禁入措施；對鐘國裕、李燕霞分別采取5年市場禁入措施。
*ST紫晶稱，根據(jù)收到的《告知書》認定情況，公司股票可能被實施重大違法強制退市，公司股票于2022年11月21日起停牌，11月22日起復(fù)牌，自復(fù)牌之日繼續(xù)實施退市風(fēng)險警示。根據(jù)收到的《告知書》認定情況，公司可能被實施重大違法強制退市。如根據(jù)正式的處罰決定書結(jié)論，公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票將被終止上市。
“非標(biāo)”意見已發(fā)現(xiàn)“造假”信號
記者梳理發(fā)現(xiàn)，自*ST紫晶上市以來，上交所始終密切關(guān)注公司規(guī)范運作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報被立信會計師事務(wù)所出具保留意見，是科創(chuàng)板首家被出具“非標(biāo)”審計意見的公司，上交所高度關(guān)注“非標(biāo)”審計意見事項，就重要會計科目、業(yè)務(wù)模式變化、預(yù)付款項變化等進一步問詢，分別就公司2020年年報保留意見、2020年年報及2021年半年報3次發(fā)出問詢函。2021年4月以來，對公司2020年年報、2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年三季報，發(fā)出問詢函及監(jiān)管工作函10余份，持續(xù)緊盯公司風(fēng)險事項，挖掘信息披露疑點。
自公司2022年2月被證監(jiān)會立案后，公司違規(guī)擔(dān)保、資金劃扣、投資者訴訟等風(fēng)險接連爆發(fā)。上交所均在第一時間發(fā)函問詢，督促公司核實了解相關(guān)情況，明確監(jiān)管要求。針對違規(guī)擔(dān)保事項，上交所分別于3月13日、3月17日發(fā)出問詢函，要求公司及保薦機構(gòu)核查違規(guī)擔(dān)保資金流向，說明是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用，明確董事長承擔(dān)連帶責(zé)任的具體安排及保障措施，評估違規(guī)擔(dān)保事項對公司生產(chǎn)經(jīng)營的可能影響。關(guān)于控股股東質(zhì)押事項，上交所于3月23日發(fā)出問詢函，要求公司及保薦機構(gòu)核實實控人與質(zhì)權(quán)人的資金往來、實控人資產(chǎn)狀況、是否存在可能導(dǎo)致控制權(quán)變更的安排等，并督促實控人盡快解除質(zhì)押風(fēng)險。
2022年4月，因公司多次違規(guī)提供大額擔(dān)保，均未按規(guī)定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時履行相關(guān)信息披露義務(wù)，上交所對公司及實際控制人暨時任董事長鄭穆、實際控制人暨時任董事羅鐵威、 時任董事兼總經(jīng)理鐘國裕、時任董事兼財務(wù)總監(jiān)李燕霞予以公開譴責(zé)，對時任董事會秘書王煒予以通報批評。
上交所相關(guān)負責(zé)人表示，針對紫晶存儲《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規(guī)事項，上交所將立即啟動相應(yīng)的紀律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關(guān)注行政處罰進展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動重大違法強制退市相關(guān)流程。
上交所有關(guān)負責(zé)人強調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實履行一線監(jiān)管職責(zé)，依法從嚴從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實保護投資者合法權(quán)益，維護資本市場健康發(fā)展秩序。
