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圖源：圖蟲創(chuàng)意

不算不知道，券商2021年還是沒(méi)少計(jì)提減值。

截至目前，共有4家上市券商公布了2021年度計(jì)提減值準(zhǔn)備情況，光大證券、國(guó)元證券、國(guó)海證券、太平洋證券4家券商合計(jì)計(jì)提金額高達(dá)23.11億元，對(duì)2021年凈利潤(rùn)造成的沖擊合計(jì)高達(dá)19.15億元。

其中，光大證券因早年踩雷MPS事件再度計(jì)提7.33億元，成為目前2021年單個(gè)項(xiàng)目金額最大的項(xiàng)目，且光大證券已因該項(xiàng)目連續(xù)四年大額計(jì)提。與此同時(shí)，國(guó)元證券也繼續(xù)因之前違約的“深大通”“珈偉新能”和“藍(lán)豐生化”等股票質(zhì)押項(xiàng)目，累計(jì)增加計(jì)提預(yù)期信用減值損失4.44億元。

4家券商去年計(jì)提23億元

1月28日晚間，國(guó)海證券發(fā)布了2021年四季度的計(jì)提減值準(zhǔn)備公告，自此已有4家上市券商預(yù)告了去年全年的計(jì)提情況。

其中，光大證券計(jì)提金額最高為11.28億元，并減少了10.28億元的當(dāng)期凈利潤(rùn)，而光大證券預(yù)計(jì)的2021年凈利潤(rùn)也不過(guò)是35.01億元，可見大額計(jì)提對(duì)其業(yè)績(jī)的影響。

需要注意的是，光大證券此次再度對(duì)MPS項(xiàng)目計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債7.33億元，而此前2018年至2020年，光大證券已連續(xù)三年分別為該項(xiàng)目計(jì)提14億元、16.11億元、15.5億元，如今已經(jīng)連續(xù)4年計(jì)提。

光大證券稱，其前期就光大資本及其下屬子公司所涉MPS事項(xiàng)及相關(guān)進(jìn)展情況進(jìn)行了公告，此次計(jì)提7.33億元預(yù)計(jì)負(fù)債，是綜合考慮了MPS事項(xiàng)進(jìn)展情況、相關(guān)訴訟及仲裁判決情況，以及根據(jù)判決結(jié)果應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)支付義務(wù)等各方面因素的結(jié)果。

國(guó)元證券和國(guó)海證券也在2021年分別計(jì)提了4.89億元和4.22億元的減值準(zhǔn)備，也使其當(dāng)期凈利潤(rùn)分別減少了3.67億元和3.16億元，且兩家券商計(jì)提減值準(zhǔn)備的大頭均為買入返售金融資產(chǎn)，顯示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)均集中在股票質(zhì)押回購(gòu)業(yè)務(wù)上。

而太平洋證券則計(jì)提了2.73億元，其中有3.96億元為應(yīng)收帳款，好在買入返售金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資合計(jì)轉(zhuǎn)回1.29億元，最終僅減少了2.04億元的當(dāng)期凈利潤(rùn)。

此外，安信證券的控股股東國(guó)投資本也在1月28日晚間宣布，2021年計(jì)提各項(xiàng)信用減值準(zhǔn)備凈額合計(jì)6.51億元，減少凈利潤(rùn)約4.88億元，且上述計(jì)提已包含在其此前披露的國(guó)投泰康信托、安信證券2021年度未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中。

股質(zhì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍需警惕

對(duì)比上述券商的公告，盡管光大證券和太平洋證券均有上千萬(wàn)元的買入返售金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，但整體來(lái)看，股票質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)對(duì)券商計(jì)提的影響仍然不小。

以國(guó)元證券為例，2021年其共計(jì)提4.44億元買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，占總計(jì)提金額的比例高達(dá)91%！

國(guó)元證券稱，這主要為對(duì)以前年度違約的“深大通”“珈偉新能”和“藍(lán)豐生化”等股票質(zhì)押項(xiàng)目，根據(jù)融資人資信和質(zhì)押物抵償價(jià)值的進(jìn)一步變化情況，進(jìn)行可回收性分析，增加計(jì)提預(yù)期信用減值損失。

而通過(guò)綜合2021年上半年、三季度、四季度的計(jì)提情況，可以發(fā)現(xiàn)2021年，國(guó)海證券總共計(jì)提的4.22億元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，有3.76億元都是買入返售金融資產(chǎn)，占比高達(dá)89%。

值得注意的是，國(guó)海證券2021年計(jì)提涉及的股票質(zhì)押項(xiàng)目，最早可以追溯到2016年。例如，2016年，國(guó)海證券曾與融資人開展初始交易金額為3.99億元和1.10億元的兩樁的股票質(zhì)押式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)，涉及融出資金本金余額分別為3.63億元和0.81億元，2021年分別計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.42億元和0.13億元。

而太平洋證券雖然在2021年度轉(zhuǎn)回買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8957.99萬(wàn)元，但卻新增計(jì)提3.96億元應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。太平洋證券對(duì)此解釋稱，其中包括3.93億元單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，主要針對(duì)違約的股票質(zhì)押業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的項(xiàng)目。

據(jù)介紹，太平洋證券對(duì)應(yīng)收賬款擔(dān)保情況、清收情況等綜合評(píng)估后，采用違約概率/違約損失率方法，計(jì)量測(cè)算應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失。此次針對(duì)違約的股票質(zhì)押業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備4.04元，包括新增計(jì)提應(yīng)收賬款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.57億元，由買入返售金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備1.46億元。