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一個(gè)“土豪”期貨交易員賠付了上市公司5510.53萬(wàn)元，這個(gè)數(shù)字引起了市場(chǎng)熱議！

1月27日，上市公司金字火腿發(fā)布了一則關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的進(jìn)展公告。這份公告表示，去年公司8月底，公司在生豬期貨套期保值過(guò)程，在4個(gè)月份合約上買(mǎi)入，一個(gè)月后，由于市場(chǎng)不斷下跌，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉(cāng)操作，導(dǎo)致公司賬戶總計(jì)虧損5510.53萬(wàn)元。

根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度，金字火腿公司要求期貨交易員承擔(dān)全部責(zé)任，并在2021年9月30日，公司收到期貨交易員支付的5510.53萬(wàn)元。但是，公司收到交易員賠付資金之后，對(duì)于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬務(wù)處理，把賠償款計(jì)入收回期貨本金。

涉及到期貨套期保值，金字火腿披露具體交易過(guò)程

根據(jù)1月27日金字火腿股份有限公司發(fā)布的關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的進(jìn)展公告，公司進(jìn)入期貨市場(chǎng)參與套期保值的流程完整。

第一步，2021年1月11日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第十次會(huì)議，審議并通過(guò)了《關(guān)于開(kāi)展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)的議案》、《商品期貨套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》等議案，同意自董事會(huì)審議通過(guò)之日起一年內(nèi)，公司在5000萬(wàn)元額度內(nèi)（不含期貨標(biāo)的實(shí)物交割款項(xiàng)）以自有及自籌資金開(kāi)展商品期貨套期保值業(yè)務(wù)。

第二步，2021 年3月16日，開(kāi)立期貨賬戶。

第三步，期貨決策小組綜合考量風(fēng)險(xiǎn)后決定，公司將于2021年8月逐步買(mǎi)入了生豬期貨套期保值合約，使用保證金在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

第四步，2021年8月底，期貨交易員操作公司賬戶陸續(xù)買(mǎi)入生豬4個(gè)看漲合約，公司賬戶從17000元/噸左右開(kāi)始建倉(cāng)，至15000元/噸左右完成建倉(cāng)。

第五步，2021年9月初，公司決定將所持倉(cāng)的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實(shí)物交割，并補(bǔ)充了部分保證金（最高時(shí)保證金為7000萬(wàn)元）。

第六步，2021年9月中旬開(kāi)始，生豬期貨價(jià)格繼續(xù)大幅下跌，因?qū)笫羞^(guò)度悲觀，在未經(jīng)審批的情況下，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉(cāng)操作，導(dǎo)致公司賬戶總計(jì)虧損5510.53萬(wàn)元。

第七步，截至2021年9月30日，公司收到期貨交易員支付的5510.53萬(wàn)元。之后，公司一直未開(kāi)展期貨業(yè)務(wù)。

地板價(jià)“割肉離場(chǎng)”，公司指責(zé)交易員擅自平倉(cāng)要賠償5510萬(wàn)

“金字火腿作為一家原料需求單位，公司買(mǎi)入生豬期貨套期保值合約，合情合理，沒(méi)有問(wèn)題?！庇腊财谪浌疽幻麪I(yíng)業(yè)部總經(jīng)理表示。

根據(jù)金字火腿公司的披露，期貨決策小組綜合考量國(guó)內(nèi)生豬產(chǎn)能恢復(fù)程度、市場(chǎng)行情、未來(lái)生豬價(jià)格走勢(shì)以及公司2021 年度豬肉采購(gòu)計(jì)劃等各種因素，為增強(qiáng)對(duì)公司產(chǎn)品成本和產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的管控，有效規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因原材料和庫(kù)存產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，公司于2021年8月逐步買(mǎi)入了生豬期貨套期保值合約，使用保證金在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

從當(dāng)時(shí)的情況來(lái)看，生豬期貨價(jià)格已經(jīng)橫盤(pán)了兩個(gè)月左右時(shí)間，隨著年底消費(fèi)旺季的來(lái)臨，公司擔(dān)心原料價(jià)格波動(dòng)。

2021年8月底，期貨交易員操作公司賬戶陸續(xù)買(mǎi)入生豬2111、2201、2203、2205看漲合約，公司賬戶從17000元/噸左右開(kāi)始建倉(cāng)，至15000元/噸左右完成建倉(cāng)，期間生豬期貨價(jià)格最低下探至13000元/噸左右。

2021年9月中旬開(kāi)始，生豬期貨價(jià)格繼續(xù)大幅下跌。從歷史圖表上看，那一輪下跌的階段性低點(diǎn)，就在9月24日的盤(pán)中最低點(diǎn)，2201合約的最低點(diǎn)13365元/噸、2203合約的最低點(diǎn)13100元/噸、2205合約的最低點(diǎn)14210元/噸，而當(dāng)時(shí)2111合約，則在9月24日的11880元/噸新低之后，到9月30日，再創(chuàng)歷史新低達(dá)到11415元/噸，隨后國(guó)慶節(jié)后，市場(chǎng)出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，開(kāi)始一路上升。

顯然，從8月底建倉(cāng)，9月底平倉(cāng)，一個(gè)月的操作過(guò)程中，生豬價(jià)格不斷下跌，作為買(mǎi)方持有者的期貨交易員經(jīng)歷著資金不斷萎縮的恐慌階段，最終在地板價(jià)格“割肉離場(chǎng)”。

對(duì)于金字火腿公司而言，9月初，公司決定將所持倉(cāng)的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實(shí)物交割，并補(bǔ)充了部分保證金（最高時(shí)保證金為7000萬(wàn)元）。這種情況下，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉(cāng)操作，導(dǎo)致公司賬戶總計(jì)虧損5,510.53萬(wàn)元。

“還是有方向性和敞口風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題，更主要的是制度還欠完善。既然已經(jīng)有實(shí)物交割預(yù)案，卻出現(xiàn)交易員平倉(cāng)問(wèn)題，還是有制度漏洞。”永安期貨公司這名營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理表示，這至少能夠說(shuō)明交易員的職責(zé)是不清晰的，交易員的決策權(quán)限需要進(jìn)一步明確和監(jiān)督，不能一個(gè)人要去負(fù)全責(zé)。從套保方案規(guī)劃、指令下達(dá)，指令執(zhí)行和后續(xù)復(fù)盤(pán)等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要具體明確分工的職責(zé)劃分，在巨大的市場(chǎng)波動(dòng)面前，不能靠交易員一個(gè)人包打天下，需要靠一整套規(guī)范制度約束才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

根據(jù)此前公司公告，金字火腿的“期貨決策小組”成員包括董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、采購(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審負(fù)責(zé)人等；董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)主管期貨套期保值業(yè)務(wù)，擔(dān)任“期貨決策小組”負(fù)責(zé)人。公司設(shè)立“期貨工作小組”，負(fù)責(zé)具體執(zhí)行、操作。

財(cái)務(wù)又搞烏龍，賠償款計(jì)入收回期貨本金

值得注意的是，在去年9月底，金字火腿公司收到交易員賠付資金之后，對(duì)于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬務(wù)處理。

這份公告稱，公司管理層及財(cái)務(wù)人員由于對(duì)套期保值相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解存在偏差，對(duì)其實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足，將賠償款誤認(rèn)為期貨套保本金計(jì)入收回期貨本金中，對(duì)于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬務(wù)處理，因此未在第三季度報(bào)告中對(duì)此進(jìn)行披露。

后續(xù)，金字火腿公司將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)公司《2021年度第三季度報(bào)告》進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)科目列支的更正。不過(guò)，針對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，該事項(xiàng)僅對(duì)“合并利潤(rùn)表”中的“投資收益”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”和“營(yíng)業(yè)外收入”有影響，不涉及追溯調(diào)整、不影響合并利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等項(xiàng)目。

此外，金字火腿公司稱，該事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致公司損失，不影響公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)計(jì)也不會(huì)影響公司2021年度的凈利潤(rùn)。針對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生，公司向廣大投資者誠(chéng)懇道歉。之后，公司將加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度的培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善信息披露的規(guī)范化水平，提高業(yè)務(wù)能力。