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*ST紫晶(688086.SH)禍?zhǔn)吕p身，股價(jià)也持續(xù)下降，5月12日開盤不久就創(chuàng)出歷史新低(5.32元/股)，相較發(fā)行價(jià)和歷史最高價(jià)分別下跌74.79%、93.82%。還有持股的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)目前浮虧幾何?

雖然股權(quán)投資機(jī)構(gòu)在*ST紫晶IPO之前獲得的股份均已解禁，有些也通過(guò)減持淡出市場(chǎng)視野，但仍有部分機(jī)構(gòu)來(lái)不及減持完或者未減持導(dǎo)致目前被“悶殺”。因?yàn)?ST紫晶在今年2月12日披露涉嫌信披違規(guī)被立案調(diào)查，相關(guān)股東在立案期間及行政處罰決定作出之后未滿6個(gè)月不得減持。

以此來(lái)看，達(dá)晨系旗下的深圳市達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)股權(quán)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)”)在多次減持后目前仍持股345.504萬(wàn)股，成本價(jià)為7.1元/股。按照5月11日收盤價(jià)(5.8元/股)計(jì)算，浮虧449.16萬(wàn)元，此前已減持套現(xiàn)1.598億元~1.610億元。作為達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)的一致行動(dòng)人，深圳市達(dá)晨創(chuàng)通股權(quán)投資企業(yè)(有限合伙)(下稱“達(dá)晨創(chuàng)通”)解禁后一直未減持，持股仍舊為517.33萬(wàn)股，成本價(jià)為9.665元/股，截至5月11日收盤浮虧1999.48萬(wàn)元。當(dāng)初達(dá)晨系投資*ST紫晶成本總計(jì)1.25億元，以此來(lái)看目前達(dá)晨系差不多收回成本，若股價(jià)持續(xù)下跌且無(wú)法減持，后續(xù)可能面臨浮虧風(fēng)險(xiǎn)。

同為一致行動(dòng)人的海寧東證漢德投資合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“東證漢德”)和寧波梅山保稅港區(qū)東證夏德投資合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“東證夏德”)則在剛開始減持不久便被按下了暫停鍵，僅減持16.4169萬(wàn)股，截至今年一季度末，上述兩機(jī)構(gòu)分別持股509.155萬(wàn)股、509.1065萬(wàn)股，入股成本價(jià)均為9.665元/股，截至5月11日收盤，上述持股浮虧3935.58萬(wàn)元。

創(chuàng)投機(jī)構(gòu)被“悶殺”

在*ST紫晶IPO之前進(jìn)行了四次增資，不少PE/VC投資入股，其中出現(xiàn)達(dá)晨系以及王思聰旗下機(jī)構(gòu)的身影。

2017年6月份，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)、王思聰旗下的天津普思一號(hào)資產(chǎn)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“普思資產(chǎn)管理”)在*ST紫晶第三次增資中入股，分別認(rèn)購(gòu)了1055.18萬(wàn)股、704.23萬(wàn)股，價(jià)格為7.1元/股，分別出資7491.778萬(wàn)元、5000.033萬(wàn)元。

在*ST紫晶第四次增資中，也就是2018年12月份，東證漢德、東證夏德、達(dá)晨創(chuàng)通、深圳遠(yuǎn)致富海新興產(chǎn)業(yè)二期投資企業(yè)(有限合伙)(下稱“遠(yuǎn)致富海 ”)分別認(rèn)購(gòu)517.34萬(wàn)股、517.34萬(wàn)股、517.33萬(wàn)股、310.40萬(wàn)股，價(jià)格為9.665元/股，分別出資5000.09萬(wàn)元、5000.09萬(wàn)元、4999.99萬(wàn)元、3000.02萬(wàn)元。

這其中，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)與達(dá)晨創(chuàng)通為一致行動(dòng)人，曾合計(jì)持有*ST紫晶1572.5109萬(wàn)股，占比8.2598%。東證漢德和東證夏德均是由上海東方證券資本投資有限公司擔(dān)任普通合伙人并管理的私募股權(quán)投資基金，為一致行動(dòng)人，曾合計(jì)持有*ST紫晶1034.6784萬(wàn)股，占比5.4348%。

2020年2月26日，*ST紫晶在科創(chuàng)板上市，發(fā)行價(jià)為21.49元/股，上市首日股價(jià)最高沖至86.15元/股，這成為*ST紫晶最高光的時(shí)刻，上述入股的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)也一度實(shí)現(xiàn)7.9~11倍的浮盈，但是好景不長(zhǎng)，經(jīng)過(guò)短暫的V型震蕩之后，在2020年7月中旬以后，*ST紫晶股價(jià)便一路下行，截至5月11日收盤，報(bào)收于5.8元/股。

在2021年2月26日解禁后，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)便加緊減持，2021年3月15日~2021年3月19日期間，通過(guò)大宗交易減持了152萬(wàn)股，減持價(jià)格區(qū)間為23.87元/股~24.66元/股，套現(xiàn)范圍為3628.24萬(wàn)元~3748.32萬(wàn)元。

之后達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)又持續(xù)通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易方式減持，2021年3月31日～2021年9月27日期間，減持了367.2948萬(wàn)股，套現(xiàn)8150.52萬(wàn)元;2021年11月3日～2022年1月28日期間，減持了190.3815萬(wàn)股，套現(xiàn)4199.03萬(wàn)元。

以此來(lái)看，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)累計(jì)套現(xiàn)1.598億元~1.610億元，較達(dá)晨系總投資成本1.25億元高出0.348億元~0.36億元。而達(dá)晨創(chuàng)通解禁時(shí)間為2021年12月27日，未進(jìn)行減持。

值得注意的是，今年2月12日，*ST紫晶披露稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。自2月12日起達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)、達(dá)晨創(chuàng)通未再實(shí)施減持，后續(xù)將繼續(xù)遵守《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》關(guān)于立案期間及行政處罰決定作出之后未滿6個(gè)月不得減持的規(guī)定。

也就是說(shuō)，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)、達(dá)晨創(chuàng)通的持股鎖定在了2月12日。根據(jù)一季度披露的持股數(shù)據(jù)，達(dá)晨創(chuàng)聯(lián)、達(dá)晨創(chuàng)通分別持有*ST紫晶345.504萬(wàn)股、517.33萬(wàn)股。根據(jù)成本價(jià)以及*ST紫晶5月11日的收盤股價(jià)5.80元/股計(jì)算，上述持股分別浮虧449.16萬(wàn)元、1999.48萬(wàn)元，合計(jì)浮虧2448.64萬(wàn)元。達(dá)晨系已差不多收回成本，但是若后續(xù)無(wú)法減持且*ST紫晶股價(jià)繼續(xù)下跌，則有面臨浮虧的可能。

東證漢德和東證夏德的持股均于2021年12月27日解禁，計(jì)劃2022年1月26日至2022年7月25日期間進(jìn)行減持，在僅減持了16.4169萬(wàn)股后便因*ST紫晶被立案調(diào)查而暫停。

根據(jù)一季度披露的持股數(shù)據(jù)，東證漢德和東證夏德分別持股509.155萬(wàn)股、509.1065萬(wàn)股，合計(jì)1018.2615萬(wàn)元，根據(jù)入股成本價(jià)(9.665元/股)以及*ST紫晶5月11日的收盤股價(jià)(5.80元/股)計(jì)算，上述持股浮虧3935.58萬(wàn)元。而這兩家機(jī)構(gòu)的入股成本就達(dá)1億元。

普思資產(chǎn)管理則是在2021年第三季度開始減持所持有的*ST紫晶股份190.38萬(wàn)股，到2021年末時(shí)已經(jīng)不在前十大流通股股東之列，淡出了公眾視野。

禍?zhǔn)逻B連

上市兩年的*ST紫晶禍?zhǔn)虏粩啵@也是其泡沫破裂的原因。

就在5月11日，*ST紫晶披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的專項(xiàng)說(shuō)明以及營(yíng)收扣除情況表專項(xiàng)核查報(bào)告，其中提到無(wú)法判斷因違規(guī)擔(dān)保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響;對(duì)2020年度財(cái)報(bào)進(jìn)行追溯調(diào)整，無(wú)法確定期初數(shù)是否準(zhǔn)確;2021年度大額銷售退回，但相關(guān)退貨協(xié)議尚未簽訂，存貨尚未退回該公司倉(cāng)庫(kù)，無(wú)法對(duì)存貨進(jìn)行有效盤點(diǎn)。另外，2021年度營(yíng)收需扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收入318.29萬(wàn)元。

正因?yàn)?021年度被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了無(wú)法表示意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，自5月6日起，紫晶存儲(chǔ)被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”，披星戴帽，變身*ST紫晶。

其實(shí)早在2020年度*ST紫晶上市首份年報(bào)之時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)便出具了保留意見，主要涉及預(yù)付技術(shù)開發(fā)費(fèi)及預(yù)付設(shè)備款和應(yīng)收賬款可回收性問(wèn)題。審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為*ST紫晶未提供充分資料和信息，其無(wú)法對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的商業(yè)實(shí)質(zhì)、應(yīng)收賬款的可收回性等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

彼時(shí)業(yè)績(jī)就已出現(xiàn)變臉，*ST紫晶2020年度營(yíng)收同比下降4.95%，歸母凈利潤(rùn)同比下降40.63%。

*ST紫晶因諸多疑點(diǎn)被監(jiān)管盯上，今年2月11日收到證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》。當(dāng)時(shí)有知情人士告訴第一財(cái)經(jīng)記者，從當(dāng)時(shí)掌握的情況看，“涉嫌信息披露違法違規(guī)”大概率指向*ST紫晶2020年年報(bào)信息披露。這份年報(bào)顯示該公司在上市后即頻繁變更業(yè)務(wù)模式，委托研發(fā)對(duì)象和預(yù)付款性質(zhì)亦發(fā)生顯著變化，由此推斷，公司在上市之后發(fā)生“質(zhì)變”應(yīng)是被立案調(diào)查的直接原因。

不久后的3月中旬，*ST紫晶自曝，截至2022年3月10日，該公司及子公司定期存單違規(guī)質(zhì)押擔(dān)保余額合計(jì)3.73億元，事涉16筆違規(guī)擔(dān)保，未履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)，且資金受限相關(guān)信息披露前后不一致。

當(dāng)時(shí)上交所緊急對(duì)*ST紫晶下發(fā)問(wèn)詢函，五問(wèn)違規(guī)擔(dān)保來(lái)龍去脈，同步啟動(dòng)紀(jì)律處分嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。上交所表示，后續(xù)將根據(jù)立案調(diào)查結(jié)果，進(jìn)一步做出處理。4月8日，*ST紫晶公告稱，涉事的時(shí)任高管以及2名持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人被處分。

在諸多疑點(diǎn)以及違規(guī)行為之下，*ST紫晶的業(yè)績(jī)也持續(xù)陷入頹勢(shì)。2021年度開始出現(xiàn)大額虧損，歸母凈利潤(rùn)虧損2.29億元，同比下降379.85%。虧勢(shì)延續(xù)到2022年一季度，歸母凈利潤(rùn)虧損1億元，同比下降逾10倍。

*ST紫晶稱，業(yè)績(jī)大幅變動(dòng)主要系2022年違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債7221.27萬(wàn) 元，同時(shí)報(bào)告期收入信創(chuàng)業(yè)務(wù)毛利率較低，導(dǎo)致綜合毛利率為10.64%，三大費(fèi)用較上年同期增長(zhǎng)888.46萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為24.59%。

而獨(dú)立董事王鐵林并不認(rèn)可*ST紫晶的2022年一季報(bào)，反對(duì)理由包括：管理層關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)產(chǎn)生的原因、背景的解釋，難以令人信服;管理層對(duì)于違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)的原因、背景的解釋說(shuō)明說(shuō)服力不夠;監(jiān)管部門對(duì)公司立案調(diào)查，尚無(wú)結(jié)論，無(wú)法確定該案件對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的影響;公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息及時(shí)性不夠。