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25連板妖股*ST實達再曝重大利空 19名董監(jiān)高被處罰
25連板“妖股”*ST實達(600734.SH)再曝重大利空——連續(xù)兩年財務造假坐實、事涉19名董監(jiān)高。
4月8日晚間，*ST實達發(fā)布公告稱，近日公司收到福建證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》。因公司2018年、2019年的年度財務報告存在虛假記載，按照相關規(guī)定，福建證監(jiān)局擬決定對*ST實達以及時任董監(jiān)高等19名責任人給予警告，并合計處以罰款1200萬元。
目前，*ST實達的股票正處于復牌一個月以來的第三次停牌復查中。在資產(chǎn)注入預期落空、財務造假坐實后，公司股價大幅上漲后的風險越來越大。
連續(xù)兩年財務造假
回顧*ST實達被立案調(diào)查的過程：2021年12月9日，公司收到證監(jiān)會《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對其立案。歷時約四個月，經(jīng)福建證監(jiān)局查明，*ST實達2018年、2019年年度財務報告均存在虛假記載，主要造假手段是虛增收入和成本、少計提資產(chǎn)進而虛增凈資產(chǎn)。
*ST實達虛增收入和成本的造假行為主要通過子公司深圳市興飛科技有限公司(下稱“深圳興飛”)開展。
具體來看，2018年4月，深圳興飛與智慧海派科技有限公司(下稱“智慧海派”)簽署《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，約定深圳興飛向智慧海派采購手機整機等貨物，并將貨物銷售給智慧海派指定的下游客戶。
由于，深圳興飛自身不負責貨物運輸和貨物驗收，也不承擔相關貨物保管風險，對上述“商品”銷售實際為代收代付，應當按照代收代付凈額確認收入。但深圳興飛仍將上述業(yè)務作為加工銷售業(yè)務模式全額確認營業(yè)收入，導致*ST實達2018年虛增營業(yè)收入約6.94億元，虛增營業(yè)成本6.94億元。
此外，2018年，深圳興飛為實現(xiàn)融資，通過指定客戶與供應商，形成貿(mào)易資金閉環(huán)，虛構了與中興發(fā)展有限公司相關循環(huán)購銷業(yè)務，導致*ST實達2018年虛增營業(yè)收入3.12億元，虛增營業(yè)成本3.11億元，少計財務費用196.46萬元。
當年，公司出口服務業(yè)務也存在虛增收入和成本，導致*ST實達2018年虛增營業(yè)收入2.44億元，虛增營業(yè)成本2.44億元。
通過上述三項業(yè)務虛增收入和成本，2018年，*ST實達共計虛增營業(yè)收入12.5億元，占當期營業(yè)收入的18.49%，虛增營業(yè)成本12.48億元，少計財務費用196.45萬元，虛增凈利潤326.71萬元。
2019年，*ST實達繼續(xù)通過子公司深圳興飛進行財務造假。上市公司對合并深圳興飛形成的商譽減值測試項目涉及的資產(chǎn)組可回收價值進行減值測試時，利用京北方亞事資產(chǎn)評估事務所(以下簡稱北方亞事)評估報告時，未充分關注到評估報告存在的重復加計票據(jù)貼現(xiàn)利息等問題，導致少計提資產(chǎn)組中除商譽外其他資產(chǎn)的資產(chǎn)減值8788.56萬元，進而虛增2019年度凈利潤8788.56萬元，虛增2019年度凈資產(chǎn)8788.56萬元，占當期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的18.77%。
19名董監(jiān)高領罰單
*ST實達連續(xù)兩年財務造假涉及的高管人數(shù)之多，實屬罕見。福建證監(jiān)局擬對公司19名董監(jiān)高作出行政處罰，
福建證監(jiān)局認定，對*ST實達2018年年度報告存在虛假記載的違法行為，公司時任董事長景百孚、總裁王毅坤、財務負責人莊凌，未能組織*ST實達對子公司深圳興飛采取必要、有效的管控，未能發(fā)現(xiàn)和阻止*ST實達信息披露違法行為發(fā)生，是直接負責的主管人員。
*ST實達董事、深圳興飛董事長陳峰決策深圳興飛及其子公司開展涉案相關業(yè)務，是直接負責的主管人員。該公司時任董事汪清、郭瑋瓏、臧小涵，時任獨立董事蔡金良、何和平、陳國宏、吳衛(wèi)明，時任高級管理人員吳波、蘇健簽字保證2018年年報真實、準確、完整，未盡勤勉義務，是其他直接責任人員。公司時任監(jiān)事張建、李麗娜、范水招，也未盡勤勉義務，是其他直接責任人員。
對*ST實達2019年年度報告存在虛假記載的違法行為，景百孚作為*ST實達時任董事長，是直接負責的主管人員。公司時任董事陳峰、黃鳳英、臧小涵，時任獨立董事蔡金良、陳國宏、周蕓，時任監(jiān)事吳波、李麗娜、范水招，時任高級管理人員汪清、趙永紅，簽字保證2019年年報真實、準確、完整，未盡勤勉義務，是其他直接責任人員。
基于上述，福建證監(jiān)局開出了共計1200萬元的罰單：擬決定對*ST實達給予警告，并處以160萬元罰款;對景百孚處以230萬元的罰款;對陳峰處以90萬元罰款。
值得注意的是，*ST實達5名時任獨立董事蔡金良、何和平、陳國宏、吳衛(wèi)明、周蕓在被處罰人之列，合計被罰達184萬元。其中，周蕓上任僅8天便簽字保證公司年報真實、準確、完整，結果被認定未盡勤勉義務，被罰金額達50萬元。
1個月3次停牌核查，資產(chǎn)注入預期落空
目前，*ST實達的股票處于停牌核查狀態(tài)。
3月31日收盤后，*ST實達發(fā)布股票交易停牌核查公告稱，鑒于公司股價近期波動較大，為維護投資者利益，公司就股票交易波動情況進行核查。經(jīng)公司申請，公司股票自2022年4月1日開市起停牌，披露核查公告后復牌。
這已經(jīng)是*ST實達重整復牌后的第三次股票停牌核查。自2月11日股票復牌以來，*ST實達連拉25個漲停板，年內(nèi)共計漲停28次。3月31日，該股以跌停板開盤，是復牌后首次開板，而截至收盤，*ST實達險些錄得“地天板”，收漲4.53%，報4.15元，成交額、換手率均刷新復牌以來最高，分別為4億元、4.78%。
實際上，在25連板期間，*ST實達的股票每日成交量很小。盤后龍虎榜數(shù)據(jù)顯示，3月29日，該股僅成交262萬元，中信證券湖州勞動路營業(yè)部、方正證券成都升橋路營業(yè)部位居買一、買二席位，分別凈買入132.94萬元、128.38萬元。機構專用位居賣四席位，凈賣出57.53萬元。
截至最新收盤日，*ST實達一季度累計暴漲219.52%，位居兩市4700余只個股的第五名，而最受益股價暴漲的是參與*ST實達重整的投資人。
具體到*ST實達的重整過程，公司按每10股轉(zhuǎn)增25股的比例實施資本公積金轉(zhuǎn)增股本，共計轉(zhuǎn)增15.56億股，轉(zhuǎn)增股份將不向原股東分配，由重整投資人以0.58元/股購入，交易對價共計9億元。
重整投資人以不到二級市場價格2折的極低價入股，這筆買賣曾被市場詬病上市公司存在損害老股東利益。截至最新收盤日，重整投資人浮盈接近6倍。
資金炒作*ST實達的預期是重整時許諾的資產(chǎn)注入。不過，*ST實達3月29日晚發(fā)布公告稱，公司控股股東目前沒有向公司注入星云大數(shù)據(jù)等資產(chǎn)的計劃，公司及控股股東亦不存在應披露而未披露的涉及注入上述資產(chǎn)事項或與該等事項有關的籌劃、商談、意向、協(xié)議等。
按照原計劃，大數(shù)據(jù)公司將適時將其旗下持股84.25%的星云大數(shù)據(jù)注入*ST實達，注入方式包括但不限于現(xiàn)金購買資產(chǎn)、發(fā)行股份購買資產(chǎn)，上市公司繼續(xù)保留物聯(lián)網(wǎng)周界安防業(yè)務。
資產(chǎn)注入預期暫時落空、財務造假坐實、19名時任董監(jiān)高被罰，如此背景下，*ST實達的炒作還能延續(xù)嗎?
