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*ST濟堂虛增收入超200億 連續(xù)四年凈利潤虧損
隨著時間進入四季度中段，不具備持續(xù)經(jīng)營能力的“僵尸”ST股正面臨加速出清。
繼*ST新億的長期財務(wù)造假落地并面臨被終止上市風(fēng)險后，*ST濟堂(600090.SH)的財務(wù)造假及信披違法違規(guī)的細(xì)節(jié)也曝光了。
10月25日盤后，*ST濟堂發(fā)布三份公告，包括關(guān)于公司股票繼續(xù)被實施退市風(fēng)險警示、公司股票可能被實施重大違法強制退市風(fēng)險提示公告等。
前日晚間，*ST濟堂發(fā)布了收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告。根據(jù)告知書，*ST濟堂存在虛假記載、財務(wù)造假、未及時披露占用資金等多項違法違規(guī)事實。
經(jīng)財務(wù)會計報告追溯調(diào)整后，*ST濟堂將出現(xiàn)2017年至2020年連續(xù)4年凈利潤為負(fù)的情形。這意味著，公司可能同時觸及重大違法類、財務(wù)類兩項退市情形。
虛增收入超200億、連續(xù)四年凈利潤虧損
2020年4月27日，證監(jiān)會對*ST濟堂立案調(diào)查。歷時一年半，根據(jù)證監(jiān)會的調(diào)查結(jié)果，*ST濟堂可謂是劣跡斑斑，2016年以來，公司存在五項涉嫌違法的事實。
在虛增營收和凈利潤方面，根據(jù)公告，2016年至2018年，*ST濟堂通過同濟堂醫(yī)藥、南京同濟堂、新沂同濟堂三家子公司虛構(gòu)銷售及采購業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費用、偽造銀行回單等方式，累計虛增收入207.35億元，虛增成本178.51億元，虛增利潤總額24.3億元。
2016年、2017年、2018年、2019年，*ST濟堂分別虛增凈利潤6.8億元、7.01億元，6.08億元、2.99億元，分別占當(dāng)期披露凈利潤的90.43%、120.65%、107.61%、226.52%，4年累計虛增營業(yè)收入多達211億元，虛增利潤總額達28.13億元。
其中，2016年~2018年，*ST濟堂是通過虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售及管理費用導(dǎo)致虛增利潤;2019年公司通過虛增其他業(yè)務(wù)收入，進而虛增利潤。
追溯調(diào)整后，*ST濟堂2017年至2019年實際凈利潤由正轉(zhuǎn)負(fù)。考慮到公司披露的2020年凈利潤為虧損22.62億元，凈利潤將連續(xù)4年為負(fù)。
除了長期財務(wù)造假，*ST濟堂還涉嫌三項信息披露違法違規(guī)，包括未及時披露及未在2016年至2019年年度報告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易;未如實披露公司募集資金存放及實際使用情況;未及時披露且未在《2018年年度報告》《2019年年度報告》中按規(guī)定披露為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保及重大訴訟的有關(guān)事項。
證監(jiān)會認(rèn)定，時任*ST濟堂董事長張美華，*ST濟堂時任副董事長、總經(jīng)理李青，同濟堂時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)魏軍橋是涉案信息披露違法行為的主要策劃者、組織實施者，系直接負(fù)責(zé)的主管人員。
由于*ST濟堂的違法行為在新《證券法》施行以前，且公司采取了一系列自查自糾措施，并在抗擊新冠肺炎疫情期間作出過一定貢獻。證監(jiān)會擬決定，對上市公司給予警告，并處罰款300萬元;對張美華、李青夫婦給予警告，并合并處以500萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款300萬元，作為實際控制人罰款200萬元;對魏軍橋給予警告，并處以100萬元罰款。同時，證監(jiān)會擬對張美華、李青采取終身市場禁入措施。
或同時觸及重大違法強制退市、財務(wù)類退市
證監(jiān)會的告知書下達后，上交所也同時下發(fā)監(jiān)管工作函，要求*ST濟堂及時披露公司股票將被繼續(xù)實施退市風(fēng)險警示的公告，并就公司股票可能被實施重大違法類強制退市進行特別風(fēng)險提示，同時要求公司如果收到相關(guān)行政處罰決定書，觸及重大違法類強制退市情形的，應(yīng)當(dāng)申請停牌，并及時披露有關(guān)內(nèi)容。交易所將在披露日后15個交易日內(nèi)作出是否終止公司股票上市的決定。
受前述消息影響，10月25日，*ST濟堂股價跳空跌停，截至收盤，股價報1.37元，跌幅為4.86%。
目前來看，*ST濟堂或至少觸及重大違法類、財務(wù)類兩項退市情形。根據(jù)退市新規(guī)，“扣非前后凈利潤為負(fù)+營業(yè)收入低于人民幣1億元”，連續(xù)2年，將終止上市。即第一年因觸及財務(wù)類指標(biāo)被實施退市風(fēng)險警示的公司，第二年如果再次觸及財務(wù)類指標(biāo)或者審計意見類型指標(biāo)的任一指標(biāo)，股票將直接終止上市，新規(guī)之下有助于堵住上市公司規(guī)避退市風(fēng)險的漏洞。
*ST濟堂2020年度財務(wù)會計報告已經(jīng)被出具了無法表示意見的審計報告，股票被繼續(xù)實施退市風(fēng)險警示。若2021年年報再觸及任何一項財務(wù)類指標(biāo)，公司將在年報披露后退市。
另一邊，由于長期財務(wù)造假坐實，*ST濟堂面臨被實施重大違法類強制退市。記者注意到，根據(jù)退市新規(guī)，出現(xiàn)兩項以上風(fēng)險警示、終止上市情形的，按照“先觸及先適用”的原則對其股票實施風(fēng)險警示、終止上市。
財報顯示，*ST濟堂成立于1993年4月，是新疆較早的上市公司，公司原主營啤酒原料、啤酒生產(chǎn)、果蔬飲品，并涉足房地產(chǎn)、進出口貿(mào)易等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。公司通過重大資產(chǎn)重組，將原有產(chǎn)業(yè)置出，同時注入同濟堂醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，由啤酒生產(chǎn)及銷售轉(zhuǎn)變?yōu)獒t(yī)藥流通企業(yè)。
由于公司經(jīng)營不善導(dǎo)致財務(wù)業(yè)績連年虧損。2020年度和2021年上半年，公司分別虧損22.62億元、6477萬元，截至6月30日，*ST濟堂的股東戶數(shù)為51262戶。
對于公司面臨被終止上市的情形，*ST濟堂表示，控股股東正加速推進與央企合作暨襄陽健康產(chǎn)業(yè)城變現(xiàn)事宜，控股股東與襄陽市政府、央企三方合作已加速推進協(xié)議簽署審批程序。該三方合作協(xié)議簽署后，控股股東將按照協(xié)議約定和之前的承諾及時履行對上市公司占款的還款義務(wù)。
