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大康農(nóng)業(yè)被爆舞弊 回應(yīng)：FETL“休眠”因未及時(shí)更新工商數(shù)據(jù)
大康農(nóng)業(yè)公告否認(rèn)舞弊：FETL“休眠”因未及時(shí)更新工商數(shù)據(jù) 其應(yīng)收賬款基本全部回款
被媒體爆出涉嫌財(cái)務(wù)舞弊，下跌多日的大康農(nóng)業(yè)回應(yīng)了市場(chǎng)質(zhì)疑。
8月22日晚，大康農(nóng)業(yè)對(duì)深交所《關(guān)注函》部分問(wèn)題回復(fù)的公告，解釋了為何公司應(yīng)收賬款高達(dá)2.93億元的客戶FETL(Future Empire Trading Limited)處于“休眠狀態(tài)”的原因，以及前并表子公司大康食品“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致”的情況。
事情起源于三天前，有媒體質(zhì)疑大康農(nóng)業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)舞弊，部分應(yīng)收賬款及交易存疑。
深交所要求大康農(nóng)業(yè)說(shuō)明公司2017年和2018年應(yīng)收款前五大客戶的名稱、賬面余額、股東結(jié)構(gòu)、注冊(cè)資本、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，以及對(duì)大康食品財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)前后披露不一致的情況。
大康農(nóng)業(yè)對(duì)前述“指控”均已否認(rèn)，其公告指出：FETL是自然人鄧力仁于2016年7月收購(gòu)的英國(guó)離岸公司，F(xiàn)ETL通過(guò)控股江蘇諾舜實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱“諾舜實(shí)業(yè)”)進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)。諾舜實(shí)業(yè)2018年貿(mào)易規(guī)模折合人民幣達(dá)50億元，現(xiàn)擁有員工15名。之所以FETL一直處于休眠狀態(tài)，是因?yàn)猷嚵θ首?016年收購(gòu)FETL以來(lái)，未與代理機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通更新工商資料，導(dǎo)致FETL英國(guó)工商披露出現(xiàn)了休眠狀態(tài)。截至2019年一季度，F(xiàn)ETL對(duì)大康農(nóng)業(yè)的欠款已經(jīng)基本全部回款。
對(duì)于大康食品業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)披露不一致的原因，大康農(nóng)業(yè)表示，主要是因?yàn)榕犊趶讲灰恢隆?/p>
此外，對(duì)于深交所要求披露的大康農(nóng)業(yè)2017年末和2018年末，公司應(yīng)收賬款前五大客戶的基本情況，以及同期公司銷售前五大客戶的基本情況，大康農(nóng)業(yè)還未予以披露。
公告稱FETL基本全部回款
此前，深交所曾指出，根據(jù)媒體報(bào)道，2018年末，公司對(duì)Future Empire Trading Limited (以下簡(jiǎn)稱“FETL”)應(yīng)收賬款賬面余額為2.93億元，但FETL自成立以來(lái)一直處于休眠狀態(tài)。
請(qǐng)大康農(nóng)業(yè)詳細(xì)說(shuō)明FETL的具體情況，包括但不限于成立時(shí)間、人員情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)模式、履約能力;說(shuō)明媒體報(bào)道所列FETL人員情況、運(yùn)營(yíng)情況等是否屬實(shí)，并提供相關(guān)證明性材料。
據(jù)大康農(nóng)業(yè)介紹，F(xiàn)ETL成立于2012年2月14日，注冊(cè)于英格蘭威爾士，曾用名HC Capital UK Limite、Shin Yee Trading Limited，2016年7月22日更名為Future Empire Trading Limited，并開(kāi)始開(kāi)展大宗商品業(yè)務(wù)。
FETL注冊(cè)資本200萬(wàn)元英鎊，法人代表為鄧力仁。FETL是鄧力仁先生于2016年7月收購(gòu)的英國(guó)離岸公司，F(xiàn)ETL通過(guò)控股諾舜實(shí)業(yè)進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)。
FETL是諾舜實(shí)業(yè)國(guó)際大宗商品貿(mào)易以及金融服務(wù)業(yè)務(wù)平臺(tái)，涉及的主要產(chǎn)品包括谷物、油脂等農(nóng)產(chǎn)品及有色金屬，同時(shí)為大宗商品客戶提供風(fēng)險(xiǎn)管理和金融綜合解決方案。
鄧力仁自2016年收購(gòu)FETL以來(lái)，因未與代理機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通更新工商資料，導(dǎo)致FETL英國(guó)工商披露出現(xiàn)了休眠狀態(tài)。
FETL旗下的諾舜實(shí)業(yè)注冊(cè)資本2億元，辦公場(chǎng)所位于上海市浦東新區(qū)世紀(jì)大道210號(hào)703室，2018年，諾舜實(shí)業(yè)貿(mào)易規(guī)模折合人民幣達(dá)50億元，現(xiàn)擁有員工15名，主要團(tuán)隊(duì)成員來(lái)自于ADM、邦成、嘉吉、路易達(dá)孚等全球矚目的大宗農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)以及國(guó)際國(guó)內(nèi)著名金融企業(yè)。
諾舜實(shí)業(yè)董事長(zhǎng)鄧力仁曾在嘉吉公司服務(wù)近17年，時(shí)任亞太區(qū)、中國(guó)區(qū)、臺(tái)灣區(qū)谷物油脂及動(dòng)物營(yíng)養(yǎng)飼料財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，對(duì)于國(guó)際農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易及相關(guān)商品貿(mào)易有豐富實(shí)務(wù)及財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)。
諾舜實(shí)業(yè)已經(jīng)與包括北京首農(nóng)食品集團(tuán)有限公司、廈門建發(fā)集團(tuán)有限公司以及Alben Investment、Raffemet PTE Ltd.、MRI Group PTE.Ltd。等跨國(guó)集團(tuán)等業(yè)內(nèi)口碑公司建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作伙伴關(guān)系。
大康農(nóng)業(yè)與諾舜實(shí)業(yè)合作始于2016年，大康農(nóng)業(yè)2016-2017年從諾舜實(shí)業(yè)控股子公司中農(nóng)微倍供應(yīng)鏈(上海)有限公司采購(gòu)大宗農(nóng)產(chǎn)品，金額分別為5.84億元、8.89億元，中農(nóng)微倍供應(yīng)鏈(上海)有限公司是諾舜實(shí)業(yè)與深圳市國(guó)資委旗下的中農(nóng)網(wǎng)有限公司合資成立的國(guó)內(nèi)大宗農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺(tái)。
而之所以大康農(nóng)業(yè)會(huì)與FETL進(jìn)行交易，則源于上市公司的兩次境外并購(gòu)。
2016年和2017年，大康農(nóng)業(yè)先后收購(gòu)了Fiagril和Belagrícola，作為大康農(nóng)業(yè)在巴西從事糧食收購(gòu)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料經(jīng)銷的平臺(tái)。
2018年，F(xiàn)iagril和Belagrícola在馬托格羅索州、巴拉那州和圣保羅州的大豆收購(gòu)總量分別占地區(qū)產(chǎn)量的3.1%、71%和28%，玉米收購(gòu)總量分別占地區(qū)產(chǎn)量的2.3%、76%和24%。
為促使巴西糧食業(yè)務(wù)和大康農(nóng)業(yè)原有的貿(mào)易業(yè)務(wù)形成協(xié)同效應(yīng)，加快大宗基礎(chǔ)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)和銷售渠道的拓展，大康農(nóng)業(yè)借鑒國(guó)際四大糧商的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，于2018年啟動(dòng)“中巴供應(yīng)鏈集成增值平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目”。主要方式是通過(guò)與國(guó)內(nèi)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)資生產(chǎn)商合作，把國(guó)內(nèi)的農(nóng)藥、化肥等過(guò)剩產(chǎn)能對(duì)接巴西農(nóng)資市場(chǎng)。
2018年，大康農(nóng)業(yè)“中巴供應(yīng)鏈集成增值平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目”共實(shí)現(xiàn)銷售收入2.35億美元，其中，大康農(nóng)業(yè)向FETL銷售巴西大豆、豆粕實(shí)現(xiàn)銷售收入5,997.00萬(wàn)美元，占項(xiàng)目總收入的25.56%，還向FETL銷售新西蘭原木實(shí)現(xiàn)銷售收入415.84萬(wàn)美元。
根據(jù)大康農(nóng)業(yè)披露，截至2018年12月31日，大康農(nóng)業(yè)應(yīng)收FETL賬款余額4,263.40萬(wàn)美元，按照6.8632元人民幣/美元匯率折算人民幣為2.93億元，主要包括原木、大豆和豆粕。截至2019年3月31日，F(xiàn)ETL累計(jì)回款4,262.95萬(wàn)美元，基本全部回款。
否認(rèn)大康食品財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致
除了回應(yīng)與FETL交易的真實(shí)性外，大康農(nóng)業(yè)還對(duì)前并表子公司大康食品的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“疑云”進(jìn)行回應(yīng)。
深交所曾指出，公司2014年和2015年年度報(bào)告，大康食品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為-1,933.92萬(wàn)元、-3,321.02萬(wàn)元;根據(jù)公司年報(bào)問(wèn)詢函回函，大康食品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為-6,739.41萬(wàn)元、-1.15億元。請(qǐng)說(shuō)明上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致的原因。
根據(jù)大康農(nóng)業(yè)的解釋：大康食品2015年度經(jīng)審計(jì)的母公司單體報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-3,321.02萬(wàn)元，合并報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-1.15億元。年度報(bào)告系按照大康食品單體口徑披露。2015年年報(bào)問(wèn)詢函要求說(shuō)明大康食品業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額的具體計(jì)算過(guò)程，2015年根據(jù)大康食品經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核協(xié)議，對(duì)于未實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的部分，公司要求承包經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償，針對(duì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額的計(jì)算口徑是以大康食品合并報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)確認(rèn)的，故2015年年報(bào)問(wèn)詢時(shí)系按照大康食品合并口徑披露。問(wèn)詢函不存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差錯(cuò)和前后披露不一致的情形。
大康食品2014年度母公司單體報(bào)表、合并報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的2014年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)見(jiàn)下表：
大康食品2014年度經(jīng)審計(jì)的母公司單體報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-1,933.92萬(wàn)元，合并報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-5,667.71萬(wàn)元，根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-6,739.41萬(wàn)元。
2015年年報(bào)問(wèn)詢時(shí)針對(duì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額的計(jì)算口徑是以大康食品合并報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)披露的;由于大康食品2015年合并范圍發(fā)生了變化，為了數(shù)據(jù)可比，計(jì)算了根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)作為可比數(shù)據(jù)。
關(guān)于2014年大康食品模擬調(diào)整營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，在天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2016年5月18日出具的《關(guān)于對(duì)湖南大康牧業(yè)股份有限公司年報(bào)事后審核的問(wèn)詢函回復(fù)》(天健湘函〔2016〕3號(hào))第二題“請(qǐng)公司詳細(xì)列示近兩年生豬業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入”回復(fù)中進(jìn)行了相關(guān)回復(fù)，公司2014年度生豬業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為-6,739.41萬(wàn)元。
