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廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司因關(guān)聯(lián)董事未回避表決和財(cái)務(wù)核算存在多處錯(cuò)誤，被廈門(mén)證監(jiān)局采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，并記入誠(chéng)信檔案。

廈門(mén)證監(jiān)局于近期對(duì)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司在以下問(wèn)題。

一、關(guān)聯(lián)董事未回避表決

2016年4月13日，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司召開(kāi)董事會(huì)審議《關(guān)于補(bǔ)充確認(rèn)2015年孫公司向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)原材料的議案》，時(shí)任董事陳躍明、陳毅堅(jiān)作為關(guān)聯(lián)董事未回避表決，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十三條規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)核算存在多處錯(cuò)誤

(一)銷(xiāo)售退回處理有誤。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司銷(xiāo)售給河南巨龍生物工程股份有限公司的部分產(chǎn)品發(fā)生銷(xiāo)售退回。廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司未按照銷(xiāo)售退回進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未沖減收入成本，而是將退回產(chǎn)品涉及的應(yīng)收賬款636.75萬(wàn)元進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。

(二)存在費(fèi)用跨期情況。2017年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司未計(jì)提應(yīng)歸屬當(dāng)年度的房產(chǎn)稅、土地使用稅費(fèi)用合計(jì)16.34萬(wàn)元，于次年支付時(shí)計(jì)入損益，存在費(fèi)用跨期情況。

(三)對(duì)賠償金的會(huì)計(jì)處理有誤。2014年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司向客戶四川省川東農(nóng)藥化工有限公司銷(xiāo)售設(shè)備并預(yù)收部分合同款項(xiàng)，后發(fā)生銷(xiāo)售退回，除退回原預(yù)收款項(xiàng)外，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司另支付賠償金32.47萬(wàn)元。該賠償金未計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，長(zhǎng)期掛賬“應(yīng)收賬款”科目。2017年，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司將該應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。

(四)未及時(shí)歸并“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)原材料供應(yīng)商江蘇久吾高科科技股份有限公司“預(yù)付賬款”余額218萬(wàn)元，并暫估“應(yīng)付賬款”余額372.64萬(wàn)元，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)上述性質(zhì)相同的采購(gòu)原材料款項(xiàng)未進(jìn)行對(duì)沖，財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露預(yù)付賬款未結(jié)算原因?yàn)樨浳吹?，?shí)際相關(guān)貨物已到。

此外，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司在2017年度錯(cuò)誤沖銷(xiāo)對(duì)供應(yīng)商江蘇正帆華東凈化設(shè)備有限公司采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄，導(dǎo)致“應(yīng)付賬款” “存貨”項(xiàng)目虛減36.15萬(wàn)元。

(五)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足。2017年末，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司對(duì)客戶聯(lián)邦制藥(內(nèi)蒙古)有限公司應(yīng)收賬款余額為179.44萬(wàn)元，其中12.84萬(wàn)元為2017年度新增應(yīng)收賬款，廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司將全部余額賬齡歸為1年以內(nèi)，賬齡劃分有誤，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8.33萬(wàn)元。

廈門(mén)證監(jiān)局表示，上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條、第六十二條的規(guī)定，決定對(duì)廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案，并提出如下整改要求。

一是加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，完善公司治理，規(guī)范募集資金使用管理，依法嚴(yán)格履行關(guān)聯(lián)交易決策程序與信息披露義務(wù)，提升規(guī)范運(yùn)作水平。

二是認(rèn)真對(duì)照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，更正財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，切實(shí)提高公司會(huì)計(jì)核算水平。

三是按照廈門(mén)市天泉鑫膜科技股份有限公司問(wèn)責(zé)制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任。