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“2018年，天地壹號(hào)基本確立外省市場(chǎng)的開(kāi)拓模式，北方市場(chǎng)將會(huì)迎來(lái)突破性增長(zhǎng)。”

這是天地壹號(hào)(832898.OC)發(fā)布“北拓計(jì)劃”時(shí)，董事長(zhǎng)陳生的公開(kāi)表述。然而，10個(gè)月的時(shí)間過(guò)去了，“北拓計(jì)劃”并沒(méi)有想象中的好。

不僅如此，記者發(fā)現(xiàn)，近日深陷“爛蘋(píng)果”事件的海升果汁(0359.HK)，天地壹號(hào)為其第二大股東合計(jì)達(dá)35.36%，雙方還簽署了3年交易金額共計(jì)1.55億元的合作框架協(xié)議。

目前，盒馬鮮生緊急下架了海升果汁相關(guān)產(chǎn)品，然而，作為海升果汁下游生產(chǎn)商的天地壹號(hào)，并未對(duì)“爛蘋(píng)果”事件發(fā)表任何聲明。

這不禁讓人想起，2013年，天地壹號(hào)沖刺IPO時(shí)，因蘋(píng)果醋質(zhì)量問(wèn)題被《時(shí)代周報(bào)》曝光，陳生不得不采取終止上市的舉動(dòng)。

時(shí)至今日，天地壹號(hào)已“委身”新三板，陳生卻依然有一顆“上市心”。2016年年初，陳生高居新三板富豪榜第二位，天地壹號(hào)亦發(fā)布將重啟IPO的消息。快3年時(shí)間過(guò)去了，天地壹號(hào)上市可惜沒(méi)有任何進(jìn)展。

當(dāng)前的天地壹號(hào)，不僅“北拓計(jì)劃”受挫，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也頗為吊詭。財(cái)報(bào)顯示，今年上半年天地壹號(hào)凈利僅319.36萬(wàn)元，同比降幅達(dá)94.81%，扣非凈利同比下滑169.66%。但10月25日最新公告顯示，天地壹號(hào)三季度營(yíng)收達(dá)8.19億元，凈利達(dá)2.25億元，同比增長(zhǎng)82.93%。

然而，長(zhǎng)江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，天地壹號(hào)負(fù)債從上半年的5.37億元，上升至三季報(bào)的9.65億元，漲幅達(dá)79.7%。同時(shí)，天地壹號(hào)流動(dòng)負(fù)債總額為9.61億元，流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額占比為99.59%。

對(duì)此，10月26日，天地壹號(hào)董秘辦工作人員回復(fù)長(zhǎng)江商報(bào)記者采訪時(shí)表示，三季度業(yè)績(jī)上升主要因?yàn)橄掳肽晔卿N售旺季所致。至于其他問(wèn)題，該人員表示一切以公告為準(zhǔn)。

二股東兼采購(gòu)商天地壹號(hào)保持緘默

作為年產(chǎn)能40萬(wàn)噸，每年濃縮蘋(píng)果汁出口量占全球貿(mào)易量19%的海升果汁，日前被曝光使用爛蘋(píng)果作為原料生產(chǎn)。

在曝光視頻中，涉事的青島海升果業(yè)卸貨池里的蘋(píng)果幾乎全部都腐爛變質(zhì)，散發(fā)著陣陣惡臭。而這些蘋(píng)果都用作生產(chǎn)濃縮蘋(píng)果汁。

受此影響，盒馬鮮生緊急下架了海升果汁相關(guān)產(chǎn)品。不過(guò)，長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，在海升果汁下游企業(yè)中，還包括天地壹號(hào)。

資料顯示，天地壹號(hào)主要生產(chǎn)和銷售蘋(píng)果醋飲料產(chǎn)品。海升果汁公告顯示，2016年1月12日，天地壹號(hào)飲料與公司非全資附屬公司陜西海升訂立2016框架協(xié)議。據(jù)此，天地壹號(hào)飲料同意于2016年期間內(nèi)向陜西海升采購(gòu)濃縮果汁。

2017年4月6日，陜西海升與天地壹號(hào)飲料就未來(lái)持續(xù)關(guān)聯(lián)交易訂立 2017框架協(xié)議，期限3年，預(yù)期于截至2017-2019年12月31日止財(cái)政年度，天地壹號(hào)飲料根據(jù)2017框架協(xié)議應(yīng)付的年度交易金額上限分別為4720萬(wàn)元、4975萬(wàn)元、5780萬(wàn)元，共計(jì)約1.55億元。

據(jù)悉，2016框架協(xié)議訂立時(shí)，天地壹號(hào)為一名獨(dú)立第三方及根據(jù)上市規(guī)則并非該公司關(guān)聯(lián)人士。2016年3月30日，天地壹號(hào)飲料的間接全資附屬公司香港天地持股海升果汁18.6%股權(quán)，而香港天地由深圳天地全資擁有，深圳天地則由天地壹號(hào)飲料全資擁有。

根據(jù)海升果汁半年報(bào)顯示，目前天地壹號(hào)已是海升果汁二股東，持股占比17.68%。此外，天地共贏持股占比17.68%。而天地共贏為深圳市天地共贏投資管理有限公司全資附屬公司，后者為天地壹號(hào)的全資附屬公司。按此計(jì)算，天地壹號(hào)直接和間接持股比例合計(jì)達(dá)35.36%。

不過(guò)，作為海升果汁的下游生產(chǎn)企業(yè)，天地壹號(hào)在此次事件發(fā)生后并未發(fā)聲。長(zhǎng)江商報(bào)記者致電天地壹號(hào)，但上述工作人員僅表示一切以公告為準(zhǔn)。

上半年?duì)I收5.94億，凈利僅319萬(wàn)

財(cái)報(bào)顯示，2018年上半年天地壹號(hào)營(yíng)收5.94億元，但凈利僅319.36萬(wàn)元，凈利同比下滑94.81%。而到三季度凈利卻猛增為2.25億元，同比增長(zhǎng)82.93%。

在三季報(bào)中，天地壹號(hào)并未對(duì)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)給予解釋。天地壹號(hào)董秘辦工作人員在接受長(zhǎng)江商報(bào)記者采訪時(shí)解釋稱，主要系下半年是銷售旺季所致。

然而，值得注意的是，半年報(bào)顯示天地壹號(hào)資產(chǎn)總計(jì)為19.93億元，負(fù)債總計(jì)5.37億元;三季報(bào)公司資產(chǎn)總計(jì)為24.46億元，負(fù)債總計(jì)9.65億元。與半年相比，三季度負(fù)債總計(jì)增長(zhǎng)79.7%。

此外，天地壹號(hào)三季度流動(dòng)負(fù)債總額為9.61億元，流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額比例為99.59%。記者梳理發(fā)現(xiàn)，天地壹號(hào)流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額一直較高。

財(cái)報(bào)顯示，2017年半年報(bào)、2017年年報(bào)、2018年半年報(bào)，天地壹號(hào)流動(dòng)負(fù)債分別為6.62億元、9.22億元、5.33億元;流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額比分別為99.25%、99.57%、99.26%。值得注意的是，2018年三季報(bào)與2018年半年報(bào)相比，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)了4.28億元，增長(zhǎng)了80.3%。

而在流動(dòng)負(fù)債中，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)合計(jì)占比最高。

財(cái)報(bào)顯示，2017年半年報(bào)、2017年年報(bào)、2018年半年報(bào)及2018年三季報(bào)顯示，天地壹號(hào)應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款分別為2.31億元、3.46億元、2.24億元、3.86億元;同期，預(yù)收款項(xiàng)分別為3.82億元、4.57億元、1.33億元、4.73億元。

按此計(jì)算，天地壹號(hào)同期應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)合計(jì)分別為6.13億元、8.03億元、3.57億元、8.59億元，占同期流動(dòng)負(fù)債比分別為92.6%、87.09%、66.98%、89.39%。

由此可見(jiàn)，天地壹號(hào)流動(dòng)負(fù)債率過(guò)高，對(duì)短期資金依賴性很強(qiáng)。

值得注意的是，以餐飲和酒店為主要渠道的天地壹號(hào)，在擴(kuò)展市場(chǎng)的同時(shí)，其銷售費(fèi)用也在增加。2018年上半年，消費(fèi)費(fèi)用已達(dá)2.94億元，占同期營(yíng)業(yè)總成本的48.84%。而同期，今年上半年僅實(shí)現(xiàn)營(yíng)收微漲，凈利大幅下滑的局面。

飲料食品行業(yè)觀察評(píng)論員陳立言認(rèn)為，醋飲料產(chǎn)品季節(jié)性因素較為明顯，下半年業(yè)績(jī)向好也是預(yù)料之中。不過(guò)，今年上半年業(yè)績(jī)同比降幅過(guò)大，說(shuō)明省外市場(chǎng)開(kāi)拓并不順利。

曾因隔年果汁“夢(mèng)斷”IPO

一直以來(lái)，天地壹號(hào)試圖做中國(guó)醋飲料行業(yè)中的龍頭老大。

2013年，天地壹號(hào)沖刺IPO。然而，因蘋(píng)果醋質(zhì)量問(wèn)題被曝光，天地壹號(hào)董事長(zhǎng)陳生不得不對(duì)外公布了天地壹號(hào)終止了IPO運(yùn)作的消息。

根據(jù)報(bào)道顯示，天地壹號(hào)常年使用儲(chǔ)存不當(dāng)或發(fā)生質(zhì)變的隔年濃縮蘋(píng)果汁為原料，制作主打產(chǎn)品——蘋(píng)果醋飲料。而且，天地壹號(hào)公司自創(chuàng)建以來(lái)，就從未真正用過(guò)新鮮蘋(píng)果汁釀造蘋(píng)果醋，蘋(píng)果汁的原料都是濃縮的陳年果汁，常年通過(guò)匯源果汁等果蔬汁公司批量進(jìn)貨，再勾兌制作成蘋(píng)果醋系列飲料。而需要冷藏的濃縮蘋(píng)果汁則被存放于35度溫度下的天地壹號(hào)倉(cāng)庫(kù)中。

夢(mèng)斷IPO后，天地壹號(hào)隨后轉(zhuǎn)投新三板。資料顯示，2015年8月天地壹號(hào)正式掛牌，同日就發(fā)布股票發(fā)行方案擬向中科招商、紅土基金等PE機(jī)構(gòu)募資1.75億。

在掛牌當(dāng)天，天地壹號(hào)的股價(jià)達(dá)到30元/股，總市值高達(dá)130億元。按照陳生持股超過(guò)八成計(jì)算，其身價(jià)已超100億元，在整個(gè)新三板當(dāng)時(shí)3000多家公司中排行第二。

盡管在新三板獲得了如此的佳績(jī)，但是陳生卻在媒體采訪時(shí)表示，自己對(duì)天地壹號(hào)在新三板上市并不滿意，“當(dāng)時(shí)的價(jià)值被低估了，我勸很多投資人不要認(rèn)購(gòu)，因?yàn)槲疑岵坏眠@么低的價(jià)格把股份賣出去。”

公告顯示，掛牌以前，天地壹號(hào)的營(yíng)收規(guī)模一直維持在10億以上。2013年、2014年、2015年1-3月，天地壹號(hào)的營(yíng)業(yè)收入分別為11.73億、11.26億、2.66億;凈利潤(rùn)分別為3.14億、2.53億、2547.44萬(wàn)。2015年8月掛牌新三板后，2015年度營(yíng)業(yè)收入15.74億元，同比增加4.48億元，凈利潤(rùn)為4.42億元，較上年同期增長(zhǎng)74.80%。

2016年1月14日，天地壹號(hào)發(fā)布公告重啟IPO。以2015年數(shù)據(jù)看，當(dāng)時(shí)IPO業(yè)績(jī)亮眼。

然而，好久不長(zhǎng)。到2016年年報(bào)，天地壹號(hào)業(yè)績(jī)就急轉(zhuǎn)直下，當(dāng)年?duì)I收和凈利出現(xiàn)雙降，分別下滑11.02%和48.43%。

同年，天地壹號(hào)開(kāi)始實(shí)行“北拓計(jì)劃”，增加了營(yíng)銷費(fèi)用的支出，加強(qiáng)廣告的投放投入力度。但即便如此，2016年上半年大本營(yíng)廣東市場(chǎng)銷售收入?yún)s出現(xiàn)下滑。此外，山楂醋飲料百草壹號(hào)等其他產(chǎn)品增長(zhǎng)不力。

飲料食品行業(yè)觀察評(píng)論員陳立言認(rèn)為，天地壹號(hào)短板較為明顯，“北拓計(jì)劃”還存在很大壓力。另一方面，新品市場(chǎng)拓展不力，此前研發(fā)的“百草壹號(hào)”已經(jīng)市場(chǎng)萎縮幾乎退出市場(chǎng)。